[已解决]固定资产入账的问题

猥琐琐 · 发表于 2016-12-9 19:16:03

固定资产核查，由于都是比较大型的机械设备，然后发票到的比较晚，验收和入账基本上都隔了好几个月，然后机械设备的原值比较大，在入账之前就有使用，但由于发票没到，也没提折旧，提了税务也不认，请问这种情况对审计来讲是可以的吗？这种情况少记的折旧费用算是一个比较大的问题吗？

最佳答案

sevenxy

2016-12-9 20:21:48

个人意见：

发票没到就暂估入账，需要计提折旧。税务那边需要协商，不让抵扣主要是价值不确定，如果可以提供合同等，税务有的也认。总归即使不让抵扣也是必须入账，税务和会计处理不一致很正常，计提递延所得税即可。

sevenxy · 发表于 2016-12-9 20:21:48

个人意见：

发票没到就暂估入账，需要计提折旧。税务那边需要协商，不让抵扣主要是价值不确定，如果可以提供合同等，税务有的也认。总归即使不让抵扣也是必须入账，税务和会计处理不一致很正常，计提递延所得税即可。

猥琐琐 · 发表于 2016-12-12 11:35:25

sevenxy 发表于 2016-12-9 20:21
个人意见：

发票没到就暂估入账，需要计提折旧。税务那边需要协商，不让抵扣主要是价值不确定，如果可以 ...

感谢！
但是我看固定资产的确认条件里面有一项是：成本可以可靠计量，发票没到的话是不是就不满足这个条件？所以还是得发票到了才能入账？

sevenxy · 发表于 2016-12-12 15:55:35

猥琐琐发表于 2016-12-12 11:35
感谢！
但是我看固定资产的确认条件里面有一项是：成本可以可靠计量，发票没到的话是不是就不满足这个条 ...

可靠计量有合同或者订单也算可靠计量，发票不是唯一标准。

236167293 · 发表于 2016-12-14 11:16:14

谢谢楼主，内容不错感谢分享

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