对于非经常性损益的所得税影响额的疑问

nao309

我们公司营业外收支表中得数据除了防洪基金外，别的数据都需要对应到非经常性损益表里。但是对那些影响了所得税额，那些不影响所得税额界定不清。请高手给我详细的解释，或发个能解释清楚的网址链接。谢谢！！！！！

lighting

简单的说，营业外收支中需要缴纳所得税的，则有所得税的影响，需要计算影响数；需要做纳税调整（罚款、滞纳金等），不作为所得税应纳税所得额的，并不存在所得税影响，也就不存在计算影响数的问题；还有特殊的情况，出现应纳税所得额为负数，无需缴纳所得税时，需要考虑是否就未弥补亏损计提递延所得税，如果计提了递延所得税导致当期所得税费用发生变化了，那还是会有所得税影响的。

nao309

lighting 发表于 2011-11-24 21:36
简单的说，营业外收支中需要缴纳所得税的，则有所得税的影响，需要计算影响数；需要做纳税调整（罚款、滞纳 ...

哪里有详细的纳税调整项目明细啊。我刚接触这些。都不知道那些属于纳税调整项目。求教了

lighting

nao309 发表于 2011-11-24 21:44
哪里有详细的纳税调整项目明细啊。我刚接触这些。都不知道那些属于纳税调整项目。求教了

这需要你看看CPA的税法书了，那个讲的比较详细。

chinacpazhang

非经常性损益表中的所得税影响数怎么算？主要关注点是什么呢？         多用搜索内容可提高效率

szf1007

去看看所得税法就可以， 这个应该去问会计师的  呵呵

主要一些罚款啊什么的 这些可能要做纳税调增什么的。 大概看看， 如果没有金额大的纳税调整事项。直接乘所得税率就可以的。   关注罚款、未实现的损益（就是公允价值变动这一类的）这些东东就可以了。


另外 防洪基金 应该是进管理费用吧？？ 这个应该是南边的地方政府收到一种地方税费，类似水利基金这样的东西。现在有些省都下文取消这个费用了。

mybaby1111

对堤防费、河道管理费、防洪基金、水利建设基金、水利建设专项资金等等各个省具体规定是不一样的，计提方法也不一样，一般按照收入的一定比率计算缴纳，0.1%的最多。至于入的项目，一般进管理费用的较多，也有如浙江省文件规定水利建设专项资金进营业外支出。按收入一定比例计算缴纳，实际跟正常经营业务挂钩，一般不作为非经常性损益，所以进管理费用的一般不用调整，但进了营业外支出列支的，因为营业外支出我们一般认为是非经常业务，一般归为非经常性损益，因此对水利建设专项资金这类在此列支的则需要扣除调整。至于是否考虑所得税，前面高人已经说的很详细了，首先考虑公司是否缴纳所得税，按照所得税法及实施细则，考虑是否属于纳税调整事项，综合考虑所得税影响。

快点向前跑

看税法。。。。。。。。。。。。。。。。

ff221166

建议例一个表，一例是项目（非经常性损益）、金额，一例是计缴的所得税（调增、调减或计缴），汇总就可以得到结果了。。。。（如果担心会计算错，就所有项目都例，非经常性损益项目做出标记，即可检查，也可得出结果）

stevenmiao

哥们你这问题弄得太宽了，搞得大家没法答你啊。具体点还能帮忙解释