金融租赁 求助

comic1987

金融租赁业务的背景以及操作方面的的资料，哪位提供一下！！

eric_gj

一、初识“金融租赁”
（一）融资租赁
租赁，是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人，以获取租金的经济活动。一般分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是出租人（各类租赁公司）向承租人（各类企业）提供固定资产（动产或不动产）的经营业务活动。这种“提供”的特点在于，它不是出卖，而是由出租人按承租人的意愿从制造商或供货商处买入，同时出租给承租人使用。所谓“出租”，就是只出让标的物的占有、使用和收益权，而保留标的物的处分权（所有权）。但是，由于在融资租赁交易中，随附于租赁物的风险和报酬一并转移到承租人企业身上，在融资租赁合同的后合同条件中，几乎都包括在该合同履行完毕时，租赁物的所有权以名义价格转让给承租人企业的条款。不难看出，融资租赁其实就是一种以实体物为载体的融资手段，就其经济实质（而不是法律关系）而言，无异于企业利用银行贷款自行购置或者是制造商对企业的分期付款销售。但融资租赁不仅仅只是一种金融工具，对企业而言，除具有融资功能外，还具有促进企业进行固定资产投资和促进各类设备销售的功能，同时还具有配合企业理财和进行资产管理的功能。具体而言，主要有以下几方面的作用：
一是拓宽融资渠道，可通过融物达到融资的目的，为企业提供可靠的资金保障。企业不需筹措大量资金就可引进设备，并能迅速加以利用、投产、创利，只需在租赁期内支付租金，避免集中开支。资产负债比例较高的企业，通过开展直接租赁，能够在信贷范围外开辟新的融资渠道，扩大融资空间。
二是扩大销售，促进固定资产投资。根据国外的经验，如果租赁渗透率增长3个百分点，设备投资就会增长1个百分点。如果同样的设备投资资金通过租赁方式来做，投资规模可以放大3倍，这会极大提高资金的使用效率。
三是盘活存量资产，企业通过出售回租方式盘活部分存量资产，可为企业增加可观的现金流。
四是筹集巨额资金，单一的银行融资方式难以满足大型项目庞大的资金需求，而将金融租赁中的杠杆租赁引入建设项目中，则能通过充分发挥杠杆租赁以小博大的杠杆优势，由金融租赁公司牵头，联合银行及其他金融机构，共同为建设项目筹集巨额资金。
五是支持中小企业发展，中国的中小企业为国家提供了80%以上的就业市场和50%的经济贡献率，但是中国的信贷资源几乎100%的为只有2%的大型国企业、央企所占有。相对其他方式，金融租赁公司融资条件优惠，在出租设备时，不仅不要求承租人提供担保和抵押，对承租人的资产、净资产等也不作严格要求，只重点考察承租人项目的未来现金流量和财务盈利能力，使众多的企业能以此方式来融资，中小企业、特别是创业企业通过融资租赁不仅能融到所需要的固定资产，还因分期支付租金代替原来购置固定资产的一次性支付货款，大大缓解了中小企业的融资难的问题。
六是实现加速折旧，开展金融租赁，其投资方向符合国家产业策，享受加速折旧的政策优惠。企业可通过加速折旧方式，使旧设备得到及时更新，使落后设备得以提前淘汰。从而促进企业加快结构调整和产品的升级换代。
七是享受税收优惠，国家有关税收政策规定：纳税人以融资租赁方式从出租方取得固定资产，可按规定在税前提取折旧费用。我们知道，在不考虑其他因素的情况下，承租人成本的高低取决于折旧期限的长短和折旧率的高低。如承租人对租赁设备采取加速折旧的方式，合规放大税前列支成本，可缩小企业账面盈利，通过延迟纳税减少当期所得税支付，从而合理调节所得税纳税配置。
八是优化财务结构，企业利用融资租赁具有的根据企业现金流状况和要求灵活调节租赁期限和租金的特点，通过租金的非均衡支付安排，在一定程度内均衡企业年度盈利水平。从而优化财务结构、提升企业形象。
（二）金融租赁
目前，中国的融资租赁业包括有金融租赁公司（银监会监管），外商独资、中外合资融资租赁公司（商务部监管），一般性租赁公司（按《公司法》在工商局注册）等，信托公司和企业集团财务公司也允许从事融资租赁业务，但规模很小。2004年，商务部与国税总局联合发文，批准一般性租赁公司开展融资租赁业务试点。截止2008年底，已批准了五批37家租赁公司正式开展融资租赁业务。但这些租赁公司是非金融企业，不具有金融牌照，明确规定不得从事下列金融业务：1、吸收存款或变相存款；2、向承租人提供租赁项下的流动资金贷款和其他贷款；3、有价证券投资、金融机构股权投资；（4）同业拆借业务；5、未经中国银行业监督管理委员会批准的其他金融业务。
而金融租赁公司，是经中国银行业监督管理委员会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构，持有金融牌照，可经营下列部分或全部本外币业务：1、融资租赁业务；2、吸收股东一年期（含）以上定期存款；3、接受承租人的租赁保证金；4、向商业银行转让应收租赁款；5、经批准发行金融债券；6、同业拆借；7、向金融机构借款；8、境外外汇借款；9、租赁物品残值变卖及处理业务；10、经济咨询；11、中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。