实务讨论帖：溢价部分如何处理

chinacpazhang · 发表于 2011-12-2 19:23:41

收购子公司少数股权，支付对价高于相应权益部分，合并报表层面应冲减资本溢价；子公司注销后，该资本溢价如何处理？

顺其自然luck · 发表于 2011-12-2 20:07:53

当年如果溢价，合并报表层面，溢价部分：借：资本公积：贷：长期投资，第二年子公司注销后，该资本溢价转投资收益，借：资本公积：贷：投资收益；以后每年都要做一遍（贷：年初未分配利润），资本公积不能转回了。个人理解，仅供参考。

chinacpazhang · 发表于 2011-12-2 20:10:26

顺其自然luck 发表于 2011-12-2 20:07
当年如果溢价，合并报表层面，溢价部分：借：资本公积：贷：长期投资，第二年子公司注销后，该资本溢价转投 ...

那岂不是一辈子都要做下去

顺其自然luck · 发表于 2011-12-2 20:11:45

我理解是这样的。

顺其自然luck · 发表于 2011-12-2 20:16:08

chinacpazhang 发表于 2011-12-2 20:10
那岂不是一辈子都要做下去

只能理解为合并报表层面的处置收益。

chinacpazhang · 发表于 2011-12-2 20:19:42

本帖最后由 chinacpazhang 于 2011-12-2 20:20 编辑

顺其自然luck 发表于 2011-12-2 20:16
只能理解为合并报表层面的处置收益。

为何不能不转回

顺其自然luck · 发表于 2011-12-2 20:23:08

chinacpazhang 发表于 2011-12-2 20:19
为何不能不转回

不调整的话，资本公积多出来了，处置收益不能真实反应出来。

chelsea1105 · 发表于 2011-12-2 20:44:29

首先合并报表本身是在日常财务工作中不存在的，是为了对外报告的需要而编制，因此编制时必须反映整个编制过程情况，所以历年的分录都需要带下来，同时这些分录也记录了过往的交易实质，这也是会计的基本功能所在。

yyq040707gyq · 发表于 2011-12-4 00:29:50

就计入资本公积不用转回

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