关于独立董事发表独立意见的情形

xiqishuhao

根据《深交所创业板上市公司规范运作指引》，下列需要独立董事发表意见的重大事项包括（）

• A. 提名、任免董事与监事
• B. 公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露
• C. 股权激励计划
• D. 员工持股计划
• E. 公司股东、实际控制人及其关联企业对公司现有或者新发生的总额高于三百万元且高于公司最近经审计净资产值的5%的借款或者其他资金往来
  

正确答案是 B,C,E。

请问各位考神对于D选项是如何理解的？

另外，对于上市公司独立董事特别职权，“重大关联交易（指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易），应由独立董事认可后，提交董事会讨论；独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据。”

此处“或”的时候是需要独董认可但不需要发表独立意见，但“且”的时候是需要独立董事发表独立意见，这样理解对吗？
谢谢！

柯南君

员工持股计划不需要独立董事发表独立意见，只需要董事会和股东大会审议即可。股权激励计划才需要独立董事发表独立意见。
E选项的话并不是你理解的意思，或是表示两者满足一个即可，且的话是两者都要满足，或和且都是需要独立董事发表独立意见的。

citylegend

员工持股计划需要独立董事发表意见。
相关见《关于上市公司实施员工持股计划的试点意见》第十条。

citylegend

另外，e项，我记得独立董事对关联交易发表意见应该是300万或5%；
因此正确答案应该是b，c，d

难道说是你

关于E，实际就是规定略有不同。
《深交所创业板上市公司规范运作指引（2015年修订）》3.5.3 独立董事应当对下述上市公司重大事项发表独立意见：...（六）公司股东、实际控制人及其关联企业对公司现有或者新发生的总额高于三百万且高于公司最近经审计净资产值的5%的借款或者其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款。
证监会2001年发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定，六、独立董事应当对上市公司重大事项发表独立意见...4、上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款；