其他应付款的问题

董秘圈外

拟IPO企业，计划用2017年作为第一期，但期初有较大的关联方资金占用（公司欠实际控制人的，7000多万，形成的历史比较长，不断的借还形成的），也计划2017年底前全部还清，请问各位审核或审计过程会不会再关注这笔期初余额较大的其他应付款具体形成明细？

侦探西蒙

应该会关注，虽然审计报告中2017年期初数据不会披露，但是在审计底稿中，由于期末较期初变动较大，肯定要分析原因，其次由于是关联交易且金额很大，在控制测试和抽凭中也会重点查到，只要原因合理不会有实质性障碍，主要以下几个方面考虑：
1，IPO目前对资金占用是时点障碍，在申报前必须解除，何况你是大股东借给公司钱不存在大股东损害公司利益的情形
2，在清理时注意程序上的合法合规，因为毕竟是关联交易，是否履行了必要的审批程序。
3，建立和完善内部控制，传递积极信号。
供参考！

gary_ai

侦探西蒙 发表于 2017-7-31 22:09
应该会关注，虽然审计报告中2017年期初数据不会披露，但是在审计底稿中，由于期末较期初变动较大，肯定要分 ...

要重点关注形成的原因？要关注是不是有体外循环

董秘圈外

侦探西蒙 发表于 2017-7-31 22:09
应该会关注，虽然审计报告中2017年期初数据不会披露，但是在审计底稿中，由于期末较期初变动较大，肯定要分 ...

非常感谢，再问一句，我2017年把它全部处理掉清零， 使用2018年作为期初，应该不会有任何问题了吧

liang888

建议没有必要这样做，如果能够清理干净，就只是关注的问题，又不是障碍或影响。

侦探西蒙

董秘圈外 发表于 2017-8-1 17:51
非常感谢，再问一句，我2017年把它全部处理掉清零， 使用2018年作为期初，应该不会有任何问题了吧

如五楼所说，没有必要为了这个小问题而推迟报告期，这样太亏了，ipo审核是资金占用也只要在申报前解除，是时点障碍，何况你这个是上市公司占用股东资金，性质比那个占用公司资金好多了，
同时，因为其他应收款的特殊性，个人结合之前一些审计的经验分享一下关注原因和关注点吧：
1，对其他应收款一般不只是关注余额，如果发生额借贷方发生额都很大，也会关注，因为会出现非经常性的关联方资金往来的情况，有的为了规避报表披露而在年度内等额借贷，使年末余额较小，所以由于金额较大，抽凭测试的时候一般都会筛选出来，查看具体原因；
2，其他应收款一般是企业小金库的来源，是体外资金的一个常用藏匿科目，当然版主说的是公司占用股东的资金，这种情况会好一点，但是要结合企业持续经营能力来分析，即企业占用大股东资金的原因，尤其是金额较大，企业现有资金是否会影响企业的经营，归还资金会否导致企业资金流或流动性出现问题
3，关联交易向来是关注重点，不合规的关联资金往来会引起对内部控制有效性的质疑，所以企业关联交易是否有有效的内部控制制度约束，是否履行了必要的审批程序，也会是关注重点。
当然只要能解释，然后积极完善内部控制，不会对上市造成实质障碍，个人理解上市一般被否的原因要不是有硬伤，要不是小毛病太多对企业无法做出明确判断，所以选择报告期的时候各因素要综合考虑，个人见解，供参考！

atr

千万别抱有侥幸心里…

paipaipai

解释其他应付款形成的原因、进账凭证，后续归还掉