请教几个暂估进项税的问题？

pb123155

1 、暂估进项税适用于流动资产吗？
亦使用固定资产，但是这种应该很少

  

duleigsm

pb123155 发表于 2012-4-1 13:36
1 、暂估进项税适用于流动资产吗？
亦使用固定资产，但是这种应该很少

当然适用于了。暂估只是内部核算的方便，但是税局不能认可。

现在固定资产也是可以抵扣的，如果没有拿到票，也只能暂估了。也是为了核算方便。

bird1619

进项税暂估利于对账
如果未收到票,全额(含进项税)暂估入存货成本,做法不对吧,这样对于暂估入库的材料当期如果有领用,当期结转的成本就会偏高
要么不含税暂估材料成本,这样应付账款暂估数和实际应付款会有差异
要么就将进项也做暂估

小兵张嘎

1.凡购买的货物（流动或非流动）可以取得增值税专用发票的，在未取得发票前，为与供应商对账方便都可预估进项税（此进项税最好不放在应交税金-应交增值税-进项下，可记在其他应收款下），待次月初将此分录冲回。实际收到发票按照正常操作，若次月仍未收到发票，仍可继续暂估。
2.进项税认证是以实际取得的增值税专用发票的进项联进行的，因此暂估的进项税不可抵扣。

怀疑人生

第二十四条　符合本准则第二十三条　规定的负债定义的义务、在同时满足以下条件时，确认为负债:
(一〕与该义务有关的经济利益很可能流出企业;
(二)未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。
由于未取到进项发票，故应以与该义务有关的经济利益很可能流出企业的金额在报表中列报。