第一套 38题控股股东捐赠 答案错误

rachelraul

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告  国家税务总局公告2014年第29号

• 　二、企业接收股东划入资产的企业所得税处理  
  　　（一）企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。  
  　　（二）企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。
  

因此，税会不存在差异，会计上确认为资本公积的，不征税；会计上确认收入的，征税
答案为B 850万
(3000+150+150+250+150)*0.25-(150+150)*0.25=850

xxpipi

答案错很正常的，习惯就好了。。。

whygodnotear

（3000+150+150+250+150）*25%=925，有什么问题么。。。

ouyangyuqian2

我也觉得是B
3000+150+150-400+250+150=3300
3300*0.25=825

400*0.25-300*0.25=25
825+25=850

whygodnotear

为嘛要减400.....400又不进入利润，在其他综合收益啊……

tomatocyy

会计上作为资本公积处理的，计税按公允价值计价，所以会计为0，税务为公允价值，有税会差异

rachelraul

whygodnotear 发表于 2017-11-29 18:40
（3000+150+150+250+150）*25%=925，有什么问题么。。。

你没考虑递延

rachelraul

tomatocyy 发表于 2017-11-29 23:25
会计上作为资本公积处理的，计税按公允价值计价，所以会计为0，税务为公允价值，有税会差异

会计上也是公允 只是不记收入 计入了资本公积

tomatocyy

rachelraul 发表于 2017-11-30 07:53
会计上也是公允 只是不记收入 计入了资本公积

会计上计入资本公积没有进利润

rachelraul

应该是(3000+150+150+250+150)*0.25-(150+150)*0.25=850