发出商品必须计提销项税金吗？如果必须，依据是什么？

多交朋友

发出商品必须一定要计提销项税金吗？如果必须，依据是什么？如果不是必须，也请说一下依据 谢谢！

单身男女1320

这个不一定，主要还是看企业的收入政策，是在什么时候确认收入，转移控制权，转移风险等；例如，你只是将商品从总部仓库调往各专卖店，由“库存商品”转让“发出商品”，但在专卖店未实际销售给顾客时，是不能确认收入的，也就不用计提销项税金。

单身男女1320

单身男女1320 发表于 2012-6-1 17:55
这个不一定，主要还是看企业的收入政策，是在什么时候确认收入，转移控制权，转移风险等；例如，你只是将商 ...

既然合同已经明确规定了要经过对方的检验后才能确认收入，那就在发出商品时不能确认收入，这个时候的控制权，风险都没有转移，既然不能确认收入就不能计提销项税金；如果发出商品的金额较大，在附注中应该进行说明，并且关注相关的风险情况。

soibook

增值税有个跨县市转移就要交的问题，不知实务如何要求？

keroly

1、销售商品需要安装和检验的 ，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入；
2、货物的移送增值税纳税义务发生时间：（1）将货物交付其他单位或者个人代销的：收到代销清单；收到全部或部分货款，发出代销商品满180天当天三者中较早一方；(2)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外,纳税义务发生时间为货物移送当天。（3）实务操作中上述2种情况中，如果同时开具发票，为开具发票时间。

keroly

补充说明：增值税、所得税视同销售判断标准不同

wsp31438

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第三十八条规定：“条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

　　（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

　　（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

　　（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

　　（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；

　　（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

　　（7）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。”

slaker

参考 汽配上市公司 如双林股份

c、收入确认的会计政策
在满足以下条件时确认收入：
根据与客户签订的销售合同或订单需求，完成相关产品生产，经客户检验合
格并领用，根据取得的经客户确认的开票通知单开具销售发票；
产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回；
销售产品的单位成本能够合理计算。

heiheihaha

会计处理按照《企业会计准则-收入》处理，要符合收入确认条件，一般商品为发货或安装。

增值税纳税义务一般是发货。

因此需要安装的货物在收入确认和产生增值税纳税义务有时间差。发货时应计提增值税，但是安装后才确认收入。