[已解决]关于关联方认定

西风烈

各位同仁：
   请问拟IPO企业在报告期内已离任的董监高在报告期以前1年内曾经控制或曾经担任董事、高管的企业是关联方吗？比如，IPO申报期为2016-2018，某董事2017年3月离任，其在2015年5月将控制的企业转让，那么该企业是否界定为关联方？
上市规则讲的前12个月内如具有关联情形的应判断为关联方，对于拟IPO企业，这前12个月的基准点怎么界定，是报告期初吗？
同理，如果是现任董监高在报告期以前1年内曾经控制或曾经担任董事、高管的企业是关联方吗？

最佳答案

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NLW

2019-5-24 09:03:07

属于。
以深交所上市规则为例。
10.1.6之（二），明确“ 过去十二个月内，曾经具有本规则第 10.1.3 条或者第 10.1.5 条规定情形
之一的。”

即10.1.3或10.1.5的情形终止后的十二个月，视同关联方。
你提及“在2015年5月将控制的企业转让”，其不再视为关联方的日期应为16年5月转让前一天。

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fushengbin

不属于。

龙剑李航

基准点应为相关交易发生的时点。
该董事15年5月转出的公司不属于关联方

NLW

属于。
以深交所上市规则为例。
10.1.6之（二），明确“ 过去十二个月内，曾经具有本规则第 10.1.3 条或者第 10.1.5 条规定情形
之一的。”

即10.1.3或10.1.5的情形终止后的十二个月，视同关联方。
你提及“在2015年5月将控制的企业转让”，其不再视为关联方的日期应为16年5月转让前一天。

sbljdh

关于关联方关联交易起算时间问题一点看法：

1、关联方的认定，以期末时点。
2、关联交易的认定，以交易发生的时点。
3、如果期末不是关联方，但报告期内存在关联交易的，作为曾经的关联方、关联交易披露。