[已解决]资产重组税收问题

fyksj007

       案情：A公司是在香港设立的境外企业，B公司和C公司是A公司100%持股的外商独资企业，现拟将B公司中除土地和办公楼外的资产、负债全部转移到C公司，B公司仅保留土地和办公楼，然后把B公司出售掉。B公司原有经营性业务产生的各项资产和负债都转移。       B的资产主要有货币资金、应收账款、存货、其他应收款；长期股权投资、固定资产、长期待摊费用、无形资产、递延所得税资产；负债主要有短期借款、应付账款、其他应付款等。请问：
       除厂房和办公楼外的资产和负债，是否可整体转让？如果整体转让，B或C需要交税吗？
        所得税：财税〔2014〕109号“三、关于股权、资产划转”只说划转股权和资产可以进行特殊税务处理，没说负债转让的事。没找到其他的依据。  
        增值税：根据财税〔2019〕20号文，企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税。
       这种整体转让是否免征增值税？是否有其他的税收负担或税收优惠？依据是什么？

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fushengbin

2020-5-28 10:55:42

1. B向C转让资产负债，可以采取划转方式，所得税可以免，增值税不行。
2. 转让B的股权，A需要缴纳所得税，但适用税率是多少，要根据中国和香港之间的税收协定。

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fushengbin

1. B向C转让资产负债，可以采取划转方式，所得税可以免，增值税不行。
2. 转让B的股权，A需要缴纳所得税，但适用税率是多少，要根据中国和香港之间的税收协定。