拟上市公司子公司注销缴纳增值税的问题

marsrobinson

如题，拟上市公司一子公司因内部架构调整准备注销，注销前处理掉一部分固定资产，需要视同销售缴纳增值税，但该子公司从未缴纳过增值税，没有国税的税务登记证，到税务局咨询答复是交不了，大家怎么看待？

Allen4584

交营业税吧？？？？？

Allen4584

一、如果变卖的固定资产为房屋建筑物，则作为销售不动产按5％的税率缴纳营业税。（依据－《中华人民共和国营业税暂行条例》）
二、如果变卖的固定资产为房屋建筑物以外的其他固定资产，则缴纳增值税，
1、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，如果你公司为一般纳税人则按17％纳税，如果为小规模纳税人则按3％的征收率纳税。
2、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
3、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 （依据－中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则，财税（2008）170号文）

xlzll

只要是正常注册的公司，不会存在没有办理国税注册的情形的。因为肯定会缴纳企业所得税的，这个是要在国税缴纳的。所以我实在不清楚为何lz说没有国税的税务登记证？一般而言，不存在这种情况吧？

marsrobinson

现实中确实有没有进行国税登记的，因为很多企业的营业范围不涉及国税。所得税的缴纳对于交营业税的企业而言是可以在地税交的。

annie131

谢谢三楼的回答，学习到了



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marsrobinson

感觉6楼的兄弟提的方案可考虑，但如果拟清算公司股东是个人怎么计提和缴纳呢？还有国税会同意出具清算的完税证明吗？毕竟从来没缴纳过国税啊。