[已解决]股份支付确认问题

云之端

求助求助
公司2019年10月员工股份激励完成，现有投资机构拟进行增资，请问需要确认股份支付么？个人判断不需要确认，因为已经间隔6个月以上，可解释公司业务发生较大变化。如果不确认未来ipo会有实质性瑕疵吗？还是确认股份支付，IPO申报是如实披露？请大神解答，是否有实操案列，不胜感激！

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湘狼才尽

2020-7-5 09:48:29

如楼上所说的，两次价格差异多大？1.做股权激励时，有没有评估(评估机构)？评估出来的公允价值与股权激励的价格差异需要确认为股份支付;
2.由于只间隔六个月，出于IPO审核的谨慎考虑，实操中很多都会选择间隔12个月以上，并且也会从基本面的改变来解释，否则可能会将投资机构增资的价格认定为股份支付时的公允价值，那确认股份支付的金额就太大了。

真正担心的问题是确认多少股份支付的问题。

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爱Zero

个人观点：需要做股份支付，“间隔期6个月，业务发生重大变化”只是你取的公允价值是否可根据PE估值的依据，而不能作为是否进行股份支付处理的依据。

看价格差异大不大，不确认股份支付肯定有瑕疵，如果价格差异不大，看看同时期有没有上市公司收购，参考公允价，没有那个文规定6个月有效期，如果没有，参考最后一次外部PE入股价格，而且参考入股数量金额，不是说最近一次入股一万股，10万块钱，然后就是公允价了，综合考虑

看价格差异大不大，不确认股份支付肯定有瑕疵，如果价格差异不大，看看同时期有没有上市公司收购，参考公允价，没有那个文规定6个月有效期，如果没有，参考最后一次外部PE入股价格，而且参考入股数量金额，不是说最近一次入股一万股，10万块钱，然后就是公允价了，综合考虑

湘狼才尽

如楼上所说的，两次价格差异多大？1.做股权激励时，有没有评估(评估机构)？评估出来的公允价值与股权激励的价格差异需要确认为股份支付;
2.由于只间隔六个月，出于IPO审核的谨慎考虑，实操中很多都会选择间隔12个月以上，并且也会从基本面的改变来解释，否则可能会将投资机构增资的价格认定为股份支付时的公允价值，那确认股份支付的金额就太大了。

真正担心的问题是确认多少股份支付的问题。

fushengbin

股份支付该做还是得做，非经常性事项而已。6个月时间太短，不足以解释估值变化。

云之端

fushengbin 发表于 2020-7-6 11:39
股份支付该做还是得做，非经常性事项而已。6个月时间太短，不足以解释估值变化。

大神好 补充讨论一下哈 现在确认是要做股份支付 如果确认了 会吃申报期最后一期的利润 那么发行估值会考虑扣非么 还是扣非和不扣非孰低原则？我听到的保荐说会扣非和不扣非孰低原则

fushengbin

云之端 发表于 2020-7-9 09:38
大神好 补充讨论一下哈 现在确认是要做股份支付 如果确认了 会吃申报期最后一期的利润 那么发行估值会考 ...

会按孰低考虑，但估值不会受此影响。

云之端

fushengbin 发表于 2020-7-9 11:04
会按孰低考虑，但估值不会受此影响。

没有描述清楚 不是估值 我指的是申报期最后一年利润被吃掉 会影响发行价 因为基数变小了么

fushengbin

云之端 发表于 2020-7-9 19:57
没有描述清楚 不是估值 我指的是申报期最后一年利润被吃掉 会影响发行价 因为基数变小了么

不会的，你这个还是与估值相关。