中矿环保被指财务造假虚增业绩

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继徐州迅杰总经理孙启勇实名举报中矿环保涉不正当竞争后，又有不愿具名的业内人士指证，称中矿环保存在财务造假虚增业绩。　　“比如一块万用表就标价1.2万元，较市场价格相差几十倍。再比如，公司向湖州万士乐建筑工程公司采购产品，金额有严重问题。主油缸、砼缸2011年的最高售价分别为含税不超过8000元和5000元，按中矿环保年销售54套系统计算，所使用的砼缸和主油缸数量均为108台，考虑配件量和库存，2011年采购交易量不超过216台，按220台计算，交易金额为（0.8+0.5）×220=286万元，与中矿出具的报表中的616.77万元（不含税）相差甚远，大概有53.63%的水分。”这位人士称，“招股书中数据疑点太多，希望公司作出具体说明、有关部门进行核查。”
　　自动化公司数据疑点
　　据招股书显示，中矿环保主要负责对外承接业务并签订总合同。其全资子公司自动化公司主要为中矿环保提供系统监控软件。而且，中矿环保的利润主要来源于自动化公司，2010 年及 2011 年，自动化公司实现的利润总额分别为 2139.34 万元和 2864.89 万元，占中矿环保同期合并利润总额的比例分别为 79.78%和 65.83%。
　　招股书称，中矿环保从2010年开始向自动化公司采购Winc输送系统监控软件，2010 年及 2011 年其内部关联采购金额分别为 3000 万元和 3380.34 万元。但这位业内人士指出，Winc软件为德国西门子产品，须由中间用户自行编写监控后再销售给终端用户，该正版软件的采购平均成本最高约6万元，终端销售时每套系统加上5万元的程序和监控编写、差旅费用，加上10万元的利润，再加上最高3万元的税赋，按2011年54套计算，总额也不会超过1300万元，与3380.34万元相差甚远。
　　“它的内部交易价格明显不合理，这个可与徐州瑞奇科工贸公司的控制系统采购合同进行对比。我认为是由子公司向母公司多开发票，纯属是为了偷税漏税。”该人士指出，“中矿环保在招股书中说，相关软件产品均已向海淀区国税局备案，国税局未对定价提出异议。实际上，税务主管部门对该产品不了解，才未提出异议。在这种状况下，把单套设备价格定在500万元也是可能的。”
　　记者调查发现，自动化公司2009年亏损48.15万元，2010、2011年两年盈利超过5000万元，确实是由关联交易导致业绩的急剧上升。
　　设备公司数据疑点
　　设备公司亦为中矿的全资子公司（中矿持90%股权，自动化公司持10%），其采购原材料和外协部件，组装成各部分设备后，销售给中矿环保。设备公司不单独对外承接业务。
　　招股书显示，设备公司成立于2010 年12 月27 日，经营范围为：环保设备制造、安装及制造技术开发、咨询、转让，环保工程设计、技术咨询。中矿环保与设备公司的内部交易表显示，双方交易了“输送管路”。但设备公司并不具备销售输送管路的资格，超出了其经营范围。
　　这还不是最重要的。该业内人士指出，平均每套系统的输送管路为250米，按无缝钢管规格D219×10，2011年钢管最高价为6000元/吨，平均喷涂市场最高价格为1500元/吨计算，考虑其税赋、利润（按毛利率55%计算，招股书56页指出毛利率为10%-20%）等，钢管采购交易额最高不会超过650万元，而双方的交易金额却达1319.89万元，起码50%-60%有水分。
　　该人士还指出，除向设备公司采购输送管路，中矿环保2011年还向北京中钢达国际贸易有限公司采购了852.12万元的无缝管（招股书140页），使其仅管道这一项交易额就攀升至2172.01万元，水分更大，用于逃税的可能性大大增加。另外，中矿还向北京九和利华、徐州新高工贸、龙口科达工贸、张家口恒泰防腐等公司购买了无缝钢管相关产品。
　　此外，招股书第55页显示，中矿环保的电控系统是从设备公司采购的，2011年交易金额为702.28万元。一套Winc监控软件远比一套电控系统（含动力系统、PLC控制系统和监控软件等）价格低，而两者在同一年度中的交易金额相差约4.813倍，而且还是监控软件销售额高于电控系统数额。
　　“据我了解，中矿环保长期要求供应商多开发票，中矿付8%购买增值税票，再从供应商处提取扣点后的现金。由于中矿环保拖欠大量供应商货款，供应商不得不从。参与此事的就有江阴某公司。”该人士称。
　　至于中矿环保如何拖欠大量供应商货款，其中有何纠纷，记者将作进一步调查。