中期报告所得税怎么列报

jasion311 · 发表于 2012-8-21 15:43:06

半年期财务报告，所得税部分怎么列报，要会计师简单汇算一下吗？有什么文件规定支撑吗？请教各位大神。。。

dnk666 · 发表于 2012-8-21 16:24:22

做的时候相对简单汇算即可。注意逻辑关系！

jasion311 · 发表于 2012-8-21 17:48:10

dnk666 发表于 2012-8-21 16:24
做的时候相对简单汇算即可。注意逻辑关系！

算没什么，我想问的是，为什么要算，可不可以不算，要是算的话又什么文件支持。。

zhouhu · 发表于 2012-8-21 18:18:28

应交所得税可以按净利润进行简单汇算，但是递延所得税资产或负债根据企业会计准则需要进行调整，这样一般来讲，在损益表中列支的所得税费用与正常汇算清缴数差异是不会太大的。

wzj2008 · 发表于 2012-8-21 20:49:59

建议按照年度所的税口径计算，根据业会计准则第32号——中期财务报告（2006）
第十一条企业在中期财务报表中应当采用与年度财务报表相一致的会计政策。
第十二条中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，财务报告的频率不应当影响年度结果的计量。

dnk666 · 发表于 2012-8-22 08:46:38

jasion311 发表于 2012-8-21 17:48
算没什么，我想问的是，为什么要算，可不可以不算，要是算的话又什么文件支持。。

当然是按照税法的要求算，然后按照会计准则的要求披露就行了嘛

fesson · 发表于 2012-8-23 15:17:52

直接依据就是5楼讲的了，税收调整比较复杂的，以半年为一个假设汇算清缴期间，计算应交所得税和递延所得税。

呢呢一家 · 发表于 2012-9-5 16:17:44

保证跟年底所得税列报的口径一致,就OK了.

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