会计金融资产

chelseacufe

littlesrl 发表于 2012-9-10 16:38
借：交易性金融资产-成本  590
      投资收益         2
     贷：银行存款        592

意见完全相同~

mellowf

应收股利不影响交易性金融资产账簿

投行宝剑锋

（1）2011年6月30日，甲公司该项交易性金融资产应确认的公允价值变动损益金额为（    ）万元。b
A.108               B.110               C.130               D.128
【答案】B
【解析】甲公司2011年1月2日该项交易性金融资产的初始入账金额=5.9×100=590（万元），2011年6月30日应确认公允价值变动损益的金额=7×100-590=110（万元）。
（2）2011年7月5日，甲公司该项交易性金融资产应确认的处置损益为（    ）万元。
A.50                B.160               C.158               D.180
【答案】A
【解析】2011年7月5日甲公司该项交易性金融资产应确认的处置损益=（7.50-7）×100=50（万元）。注：处置时持有期间公允价值变动损益结转至投资收益属于损益内部之间的增减变化，不影响损益总额。
（3）甲公司因该项股票投资累计应确认的投资收益金额为（    ）万元。
A.158               B.160               C.180               D.178
【答案】D
【解析】甲公司因该项股票投资累计应确认的投资收益金额=-2+20+110+50=178（万元）或：累计应确认的投资收益=现金流入-现金流出=（20+7.5×100）-（2+100×5.9）=178（万元）。

fesson

第2题答案为B有个假设，甲公司是按月计提公允价值的，实际好多公司尤其是金融企业是按日计提公允价值的。

貌似诙谐

应该是：B\A\D

金域资本

不懂财务,学习了.

xchzy

这个算是轻松过关1里面标准的金融资产单选题吧。。。

olliepeng

甲公司于2011年1月2日自证券市场以银行存款购入乙公司发行的股票100万股，每股市价5.9元，另支付相关交易费用2万元。甲公司将购入的该公司股票作为交易性金融资产核算。2011年4月15日，甲公司收到乙公司于2011年4月5日宣告发放的现金股利20万元；6月30日该股票收盘价格为每股7元；2011年7月5日，甲公司以每股7.50元的价格将股票全部出售。假定甲公司对外提供半年报。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（3）题。
（1）2011年6月30日，甲公司该项交易性金融资产应确认的公允价值变动损益金额为（    ）万元。
A.108               B.110               C.130               D.128
选B，700-590=110.交易性金融资产的交易费用在初始入账时直接进投资收益，现金股利亦同。公允价值变动只考虑初始入账成本的变动。所以选B。
（2）2011年7月5日，甲公司该项交易性金融资产应确认的处置损益为（    ）万元。
A.50                B.160               C.158               D.180
选A。处置损益=出售时价值-账面价值。此处账面价值应该是在上一次资产负债表日经过调整以后的值，即700万。出售时是750万，两者差为50万作为当期处置损益（半年）。
（3）甲公司因该项股票投资累计应确认的投资收益金额为（    ）万元。
A.158               B.160               C.180               D.178
选D。投资收益要考虑交易费用与现金股利，=750-590-2+20=178.

liyike85

我的答案BAD，楼主正解！