会产生递延所得税的情况

fesson

（三）与股份支付相关的当期及递延所得税
与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

       根据税总公告2012年18号）：
   1、税总认可股权激励费用可以在所得税税前扣除；
   2、可以扣除的股权激励费用以权益工具的公允价值计算
   与会计准则相比，税法和会计存在以下两点差异：
   1、税务上公允价值以行权日收盘价计算，而会计上公允价值以授予日的估值技术计算，包括B-S模型或其他近期交易平均法计算的公允价值；
   2、扣除时点不同，税法以行权日作为扣除时点，而会计上须在等待期内分摊

结合以上规定，在未来有足够的应纳税所得的情况下，个人认为应该递所得税资产。

lucyzhao

某人 发表于 2012-11-29 20:12
国税总局出的最新两个文，应该是支持权益结算可以税前扣除的。

《关于我国居民企业实行股权激励计划有 ...

可以税前扣除，是说在计算当期应纳税所得额时可以不予调整，允许扣除。
题目问的是递延所得税，现在准则采用资产负债表法计算递延所得税，权益结算的计资本公积，确实不产生递延所得税。

gujing117

关于A
会计上说既不影响利润，也不影响所得税的，不确认递延所得税，但是A是影响利润的

wbaohui

题目给的信息有限，无法判断