请教：改制前的资产整合问题

lsjlee · 发表于 2009-6-15 09:46:25

集团持有拟上市主体A 97%股权；
集团持有子公司B 100%股权。

在拟上市主体A改制前，集团拟将子公司B 60%的股权转让给你上市主体A。

请问该转让是否一定要以账面价值或公允价值转让？是否可以直接以出资额原值转让？

各位是否有相关依据或案例供参考？请点拨一二，兄弟不胜感激。

lsjlee · 发表于 2009-6-15 11:28:39

应该不存在避税之嫌。

steedsun · 发表于 2009-6-15 12:41:04

按新的会计准则，是同一控制下的企业合并。是以B企业的账面值来确定交易的价格。价格与B企业账面价值的60%的差额，可按会计准则规定处理。

lsjlee · 发表于 2009-6-15 13:30:10

以被合并方的账面价值入账这点是清楚地，只是交易价格如何确定呢？是否可以不按照账面值确定交易价格？

lsjlee · 发表于 2009-6-15 15:54:55

曾有一位投行前辈说，为了体现拟上市主体的真实水平（现金流、资产等），应该用公允价值确定转股价格。确实有一定道理，但我感觉必要性不大。

wuminok · 发表于 2009-6-16 10:57:36

按新的会计准则，是同一控制下的企业合并。是以B企业的账面值来确定交易的价格。价格与B企业账面价值的60%的差额，可按会计准则规定处理。同意

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