请教收入确认问题,请高人指点

liuhaoyuan111 · 发表于 2013-4-13 15:54:59

A企业为拟上市公司,在对事业单位的部分销售中,存在以下问题,请赐教:打入首付款后发出部分货物,由于对方为强势单位不得以开出销售全额发票,剩下货物留存仓库,但后期对方单位未在约定时间支付余款;问题1.请问收入确认如何确认?2.存货如何反映,因为发票已开.

mysun1129 · 发表于 2013-4-13 17:26:11

1、开票是税务概念，税务局可能会简便起见，按开票金额认定企业收入
2、会计为权责发生制，按实质重于形式判断收入确认时点，确认收入结转成本
3、发票已开导致纳税申报表和会计报表不一致，与税务沟通去吧
针对此例，两种可能：首付款对应的部分货物，风险报酬已转移，确认收入结转成本；也可能部分货物的风险报酬未转移，首付款为预收，发出部分商品为发出商品。

快点向前跑 · 发表于 2013-4-14 16:42:39

上楼表述个人基本同意。
应收账款借方发生额以实际确认的销售收入和增值税专票上的销项税额之和确定。
另补充一点：个人认为和税务局沟通没有必要，增值税纳税时点以发票开具和取得收款凭证孰先确定，开具发票即已经产生增值税纳税义务。但在账务处理和所得税纳税申报时，应以实际发出的货物金额确定销售收入，不需理会增值税专票上的销售收入。

chinacpazhang · 发表于 2013-4-17 13:43:35

还有一点要提示，看你发出部分货物是什么意思？如果你提供的是个成套或者整个解决方案的话，只提供部分设备也没用；

如果是普通货物，且不需要对方验收的话，那么已发货部分可以确认收入

华扬新一 · 发表于 2013-4-18 12:00:54

会计与税法的收入确认经常会产生差异

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