《会计》练习题（20130517-169）

阿聪

169.  甲企业20×7年12月计入成本费用的职工工资总额为4 000万元，至20×7年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为3 000万元。则2012年12月31日应付职工薪酬正确的是（  ）：

A.应纳税暂时性差异3000万元

B.可抵扣暂时性差异1000万元  

C.不形成暂时性差异

D.以上都不正确

答案：------ C；该项应付职工薪酬负债于20×7年12月31日的账面价值为4 000万元。该项应付职工薪酬负债于20×7年12月31日的计税基础=账面价值4 000万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=4 000万元。该项负债的账面价值4 000万元与其计税基础4 000万元相同，不形成暂时性差异。  ------

各位网友，记得给我评分啊！

lshq

C.不形成暂时性差异

heroxijian

这个题好像是直接从注会上面摘下来的

zhuht

不形成暂时性差异

子有

应付职工薪酬超出税法规定范围不能下期抵扣，那当然不会形成暂时性差异

花狐貂

这个是永久性差异，超出税法允许抵扣范围，不允许向下期结转。

httxy

花狐貂 发表于 2013-5-20 19:01
这个是永久性差异，超出税法允许抵扣范围，不允许向下期结转。

这个是正解