合并报表递延所得税

wanggang0782 · 发表于 2014-4-27 23:38:32

6、合并报表
A公司控制B公司60%股权，2012年A公司向B出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20%，剩余80%的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15%，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25%，则年底A合并报表中应确认【】
A、递延所得税资产40万元
B、存货96万元
C、递延所得税24万元
D、存货160万元

轻松一点 · 发表于 2014-4-28 08:36:01

A，合并范围多确认160万存货，产生递延所得税资产160*25%=40

随便说说 · 发表于 2014-5-1 21:28:50

应该是160*15%=24；
针对B，账面资产价值小于计税价值，B未来可抵扣差异，适用B的税率

lucyzhao · 发表于 2014-5-13 06:20:19

轻松一点发表于 2014-4-28 08:36
A，合并范围多确认160万存货，产生递延所得税资产160*25%=40

同意A和D，适用来年税率。

guanzist · 发表于 2014-5-31 11:04:21

个人觉得应该选A

liuluyao · 发表于 2014-6-13 14:12:43

只选A；合并报表中确认的存货应为640万元

klina · 发表于 2014-6-13 18:27:50

同意6楼的答案。

helloeveryone · 发表于 2014-6-13 22:47:03

选A，适用未来所得税

fanxiebin · 发表于 2014-6-19 11:27:51

选A，递延税税税率适用转回时的预计税率

fesson · 发表于 2014-7-31 09:11:55

1、递延所得税产生于存货资产账面价值与计税基础之差，资产在B方，所以应按B方税率；
2、应按预计转回差异的税率计算，所以是25%
应确认递延所得税金额=10000*80%*20%*25%=400

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