会计一题

南海一呆 · 发表于 2009-12-11 16:37:52

72、下列企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他的纳税所得调整事项，关于递延所得税的会计处理错误的是：
A、甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元
B、乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元

yyhcpa · 发表于 2009-12-11 16:51:09

简单总结一下，就是未来有利的，为递延所得税资产，现在有利的为递延所得税负债；反过来，对未来不利的，为递延所得税负债，现在不利的，为递延所得税资产

sansiro · 发表于 2009-12-11 17:33:44

b错。。。。。。。。。

哎哟为 · 发表于 2009-12-11 18:43:05

a、b错误。。。。。。。

zsl99 · 发表于 2009-12-11 19:41:51

B,I注意是计税的折旧大于自己计提的折旧，因此形成所得税负债！

Leomary999 · 发表于 2009-12-11 20:40:27

B。A为什么错呢？

liyaliliyaya · 发表于 2009-12-11 20:50:27

回复 4# 哎哟为

A是对的。税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，可以减少未来期间应纳税所得额

keddy86 · 发表于 2009-12-11 21:12:41

B和D（缺少两个因素）

keddy86 · 发表于 2009-12-11 21:12:48

B和D（缺少两个因素）

benmj · 发表于 2009-12-12 16:19:11

B，应该形成所得税负债

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