计税基础

lilinqiang · 发表于 2014-12-9 14:59:20

下列有关负债计税基础的确定中，正确的是（　　）。

A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为l00万元，计税基础为0

B．企业因债务担保确认了预计负债1 000万元，则该项预计负债的账面价值为l 000万元，计税基础也是l 000万元

C．企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础为0

D．企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础也是80万元

E．某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计200万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为l70万元。则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元

klina · 发表于 2014-12-9 17:10:44

我认为ABCDE都对

shuting1125 · 发表于 2014-12-9 19:10:00

A、三包计提的预计负债可以税前扣除，因此计税基础为0；
B、债务担保不可以税前扣除，计税基础与账面价值一致；
D、当期应付职工薪酬不可以税前扣除，计税基础与账面价值一致；
个人认为是全对的。

诺亚方舟 · 发表于 2014-12-9 20:22:50

ABCD，E的计税基础是170

luciferain · 发表于 2014-12-9 22:48:58

全对，只要记住“负债的计税基础=负债的账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额”这个基本原则即可。

money198635 · 发表于 2014-12-9 23:03:29

全对，扛扛的

lilinqiang · 发表于 2014-12-10 09:27:15

个人觉得还是ABCD对吧

mickyou · 发表于 2014-12-16 20:40:32

税法规定应付职工薪酬当期不许扣除的，以后期间也不许扣除，差额对计税不产生影响，其账面价值等于计税基础，E正确

相约星期二 · 发表于 2014-12-16 21:00:37

都复习这莫好

lilinqiang · 发表于 2014-12-16 22:03:19

mickyou 发表于 2014-12-16 20:40
税法规定应付职工薪酬当期不许扣除的，以后期间也不许扣除，差额对计税不产生影响，其账面价值等于计税基础 ...

是的，ABCDE

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[历年真题分析] 计税基础