整体变更折股时的个人所得税问题，实践操作？

flarechao

从大多数文章和资料（包括“深交所中小企业上市问答”）来看，理论上，整体变更折股时，盈余公积和未分配利润折股，自然人股东是应该缴纳个人所得税的，但是实践中似乎不用交，小弟就快要去当地（某特区）税务局沟通此事了，希望大家帮忙，帮我列举一些实践中应交但是没交的案例（如果有律师对次出具意见的案例是最好啦），我希望在与税务局沟通的时候，以案例说话，而不是用讲理论谈税法，因为那样的话我先落下风，大家多帮忙，等我与税务局沟通完毕（一周以内），我会与大家分享经验！

yulneo

一般来讲都是要交的，特别是涉及金额较大的，证监会也会比较关注，可能成为上市的障碍。但实践中对于这一问题的处理各地方税务局的理解不一样，有的可能不会要求交，像我做的一个项目就是我们主动要求交的。

有仙则名

“像我做的一个项目就是我们主动要求交的。”

那个老板找你们投行倒霉，帮他多缴税啊。理论上是要交的，但一般可以申请缓缴。甚至很多根本就不交，证监会也不大管。

flarechao

天润曲轴的整体变更折股倒是挺有启发意义。大家可以看看。

aiwasg

还敢模仿天润曲轴 牛

paipaipai

可以先缴纳，然后再返还啊。

flarechao

一码归一玛，折股的事情和增值税的事情没关系

flarechao

市税务局归来，必须交，没得商量。感受是你很难通过简单的座谈的方式让税务局理解整体变更折股，其实整体变更的过程是公司性质变更的过程，而不能等同为股份制企业利润转增股本，但是税务转不过弯来，他只认你是利润转增，况且涉及几百万甚至上千万的税收，对税务来说也不是小事情。
   市政府也协调过，税务局不同意。没办法同志们（在这个特区），想办法缓交吧。

c738231

其实对于这个问题，实务操作很重要。大多ipo都改制时都面临同样的问题。但有多少交的呢？其实是很少数交。在江浙一带有交的，但是地税局会以某种方式再返还，当然这样对于发行人及其股东是最好的，既合规，不欠税，而自己有没有损失。但是很多地方都没有这种配套的制度，因此，一般上会时，会里也基本达成某种默契，懒得问这个问题，也不想自找麻烦。如果你去问地税局，那它肯定会说要交的，因为交了他肯定不担责，未交就有失职之风险。因此，我觉得楼主就多余去问。

flarechao

上面说的一点都没错，这也是我的态度，但是，很矛盾，你要不问，那你必须知道当地税务局不收的潜规则（如果有），你要是不知道，还不问，也不交，将来会有问题，不是任何地方的税务机关都可以默认不交的，这里就是例外。另外我们也做了一些税的筹划，同时可以咨询一下可行性。
           这个事情没办法的，我们浙江的、北京的、江苏的几个项目都没交，那你说我能把这些没交的案例当成经验推广吗，也是不能，税务局沟通的时候这些案例也没有用；证监会那边肯定没问题，但是前提是要看你当地税务局要不要你交。         
           如果要交，那就想办法返还、缓交吧。