[已解决]上市公司发行可转债，测算可转债规模时，净资产额是指合并报表的净资产（含少数股...

tiandaochouqing

《上市公司证券发行管理办法》第十四条规定，公开发行可转换公司债券的公司，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。按照2012年保代培训发行监管部李洪涛的讲义：发行公司债券审核中明确的问题——本次培训再次重申，财务指标适用解释：累计公司债券余额指账面价值；净资产额指合并报表的净资产（含少数股东权益）。问题：上市公司发行可转债，测算可转债规模时，净资产额是指合并报表的净资产（含少数股东权益），还是指合并报表的归属于母公司所有者权益？

最佳答案

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trelovecia

2017-6-6 16:56:22

债券部发行问答：
《证券法》第十六条第一款第（二）项规定发行人的累计债券余额应当不超过净资产的百分之四十，请问对于需要合并财务报表的公司，如何确定其净资产的口径？
答：对于需要编制合并财务报表的公司，发行条件中涉及的净资产值合并报表的所有者权益。

同时可以参考近期发行可转债募书等公开材料参考。

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刘兵兵

并报表的净资产（含少数股东权益）

liyongchao

含少数股东权益，因为负债对应的是总资产，通俗的讲，负债(包括应付债券)应该由所有股东承担偿还义务

徐亚云

请问额度的要求对主板中小板和创业板的要求是一样的吗？

xiaobai517

徐亚云 发表于 2017-6-6 10:12
请问额度的要求对主板中小板和创业板的要求是一样的吗？

创业板也有40%的要求

徐亚云

xiaobai517 发表于 2017-6-6 10:47
创业板没40%的要求

多谢 创业板发行条件也更宽松，看着一片蓝海

xywell

徐亚云 发表于 2017-6-6 10:52
多谢 创业板发行条件也更宽松，看着一片蓝海

创业板应适用《证券法》 也有40%的限额

trelovecia

债券部发行问答：
《证券法》第十六条第一款第（二）项规定发行人的累计债券余额应当不超过净资产的百分之四十，请问对于需要合并财务报表的公司，如何确定其净资产的口径？
答：对于需要编制合并财务报表的公司，发行条件中涉及的净资产值合并报表的所有者权益。

同时可以参考近期发行可转债募书等公开材料参考。

myricemy18

上面正解，这些都是书上可以找到的

fengqiang135

trelovecia 发表于 2017-6-6 16:56
债券部发行问答：
《证券法》第十六条第一款第（二）项规定发行人的累计债券余额应当不超过净资产的百分之 ...

正解