[已解决]公司名下的土地能否以股权转让形式卖给收购方？

徐涛

如题，土地在公司名下，如果按照正常的土地买卖，涉及的相关税种比较多，税费也比较高。能否以股权转让形式对外卖出？可行的话就只涉及个人所得税了（公司股东为自然人）。

最佳答案

月排行榜 / 总排行榜

mshiran1

2018-5-30 14:57:45

本交易的实质是公司新旧股东发生股权交易，而土地并未易主，从法律上来说，土地的所有权并未转移，不用缴纳土地增值税，但有新闻说如果被交易的股权所对应的主要是房地产，有些税务机关也会征土地增值税。
建议咨询当地税务部门，以税务部门为准，

跳转到最佳答案楼层

mshiran1

公司出卖土地涉及到：土地增值税、增值税、企业所得税、城建及教育费附加等。以股权形式卖出公司，个人缴纳个人所得税。但这样的话可能存在几个问题：一是公司的资产是否只有土地？二是交易对家是否有意愿，因为以股权形式出卖后，目前来看，是少交了，但土地开发出来了，这个土地增值税的计税基础可就是按原始取得价格来算的吧？这样交易对家会不会因此而降低目前的报价呢？

徐涛

mshiran1 发表于 2018-5-30 10:52
公司出卖土地涉及到：土地增值税、增值税、企业所得税、城建及教育费附加等。以股权形式卖出公司，个人缴纳 ...

公司名下资产只有土地与包含土地的情况是否有区别？

咆哮盛夏

可以啊，你们两家出资成立一家新公司，他以货币资金出资，你以土地出资，这样避免了现金交易，还不用交税！属于合理避税

mshiran1

徐涛 发表于 2018-5-30 11:13
公司名下资产只有土地与包含土地的情况是否有区别？

这个区别可能就是跟操作程序繁简有关吧，若是只有土地，正好整个公司卖出去，若是还有别的资产，你势必只能卖出去部分股权，自己还会持有部分股权，这从法律上来讲，你还拥有部分土地。当然，你们可以通过合约和对方约定对公司各类资产收益的分配权，这样就是交易结构更复杂。

徐涛

mshiran1 发表于 2018-5-30 12:26
这个区别可能就是跟操作程序繁简有关吧，若是只有土地，正好整个公司卖出去，若是还有别的资产，你势必只 ...

原来如此，原本就是打算通过转让公司100%股权，来实现土地转让的。


另外还想请问一下，如果以股权转让形式出让土地，这种行为会不会受最近新出台的财政部 税务总局颁布《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）的限制？

mshiran1

本交易的实质是公司新旧股东发生股权交易，而土地并未易主，从法律上来说，土地的所有权并未转移，不用缴纳土地增值税，但有新闻说如果被交易的股权所对应的主要是房地产，有些税务机关也会征土地增值税。
建议咨询当地税务部门，以税务部门为准，

mshiran1

徐涛 发表于 2018-5-30 12:45
原来如此，原本就是打算通过转让公司100%股权，来实现土地转让的。

本交易的实质是公司新旧股东发生股权交易，而土地并未易主，从法律上来说，土地的所有权并未转移，不用缴纳土地增值税，但有新闻说如果被交易的股权所对应的主要是房地产，有些税务机关也会征土地增值税。 建议咨询当地税务部门，以税务部门为准，

NLW

只有土地，实操中，大概率按土地流转征税

徐涛

在网上仔细了解了一下，由于之前国税总局鉴于【深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限公司100 ％的股权】的项目，做了一个批复函《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号）要求计征土地增值税：“鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限公司100 ％的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税。”】。正是因为有了这个687号批复函，所以很多地方税局以此为尚方宝剑，对以股权转让形式出让土地的情况征收增值税。

感谢各位的答复