[已解决]定增股份个税问题

wangyukun2138

想请教一下大侠，取得上市公司定增股份，以后转让要缴纳个人所得税吗？
这一块在国家的相关规章制度里面比较模糊，想请教一下实践中一般都是怎么操作的。
谢谢

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winroyal

2018-10-24 11:32:05

你的问题是“想请教一下实践中一般都是怎么操作的”
我已经回答了我实操中的做法。别忘了给最佳哈哈。

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fushengbin

需要转让个税，按限售股处理。

wangyukun2138

其实，这块几个部门的说法不一致，前一两年我就知道有不交的，就是不知道现在的情况

czwjjjs

1、俗称为定增的非公开发行股份转让的税负，国家层面没有特别优惠政策。国家层面只有创业投资有税收优惠。
2、非公开发行的认购者转让股票，要不要交个人所得税，要根据持股时间、持股主体的身份，如果是机构，是何种性质的机构等情形，对照政策，决定要不要交税，要交哪些税，税率如何。

会飞的蛋蛋

同意2楼的意见

投石问路

个人参与上市公司定向增发取得的股票，不属于限售股。根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔1998〕61号)规定，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。因此，个人转让该定向增发股票取得的所得免缴个人所得税。

winroyal

个人直接参与不用交个税。这个问题很明确。
个人通过合伙企业参与，按照合伙企业个人所得税的相关规定，需要交个税。

wangyukun2138

winroyal 发表于 2018-10-16 13:31
个人直接参与不用交个税。这个问题很明确。
个人通过合伙企业参与，按照合伙企业个人所得税的相关规定，需 ...

有具体的法律条文吗

wangyukun2138

投石问路 发表于 2018-10-14 22:11
个人参与上市公司定向增发取得的股票，不属于限售股。根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续 ...

个人参与上市公司定向增发取得的股票，不属于限售股——这个是有具体说法吗？

winroyal

一、个人无需交个税
中登公司关于该问题的解答
（网址http://www.chinaclear.cn/zdjs/sz ... c10b4c49f346d.shtml）
问：某自然人参与上市公司定向增发获得限售股份，此部分限售股份的转让所得是否需要征收个人所得税？
答：不需要。根据财政部、国家税务总局、证监会《关于个人转让上市公司限售股征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）及《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》财税[2010]70号）中限售股的定义，个人投资者参与上市公司定向增发获得的限售股份不在应纳税限售股范围之内。

什么是限售股，在财税[2009]167号、财税[2010]70号已经说得很清楚了。

二、合伙企业的合伙人需要交个税
财税[2008]159号《 财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》
“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”
“合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。”