跪求指教:无形资产置换问题

he2002rui

公司成立之初用无形资产评估出资700万
之后每年进行了摊销，五年后700万全部摊销完
但是实际经营中该无形资产并没有产生700万的价值
1、这是否属于出资不实？
2、如果用现金置换该无形资产，是否需要就之前的摊销补税？
3、如果将这个无形资产转卖给别人，是否需要就之前的摊销补税？

跪求指教

zhouhu

1.无形资产当初做价700万元，和期后没有产生700万元的价值是两个概念。
2.如果当初评估是合理，在评估资格和评估报告上没有重大瑕疵的话，是不能认为股东出资不实的。
3.如果期间没有产生700万元的价值，可以从资产减值角度来判断，是否属于财务报告错报。
4.如果当初出资不实，而用现金将该分置换出来，是不应该补缴税款的。

bj8341

无形资产究竟产生多大价值了?

狼马1

zhouhu 发表于 2012-5-8 19:00
1.无形资产当初做价700万元，和期后没有产生700万元的价值是两个概念。
2.如果当初评估是合理，在评估资格 ...

基本同意。
如果现金置换，税的问题应该和当地税务部门沟通一下吧，感觉上，应该是要补的，国家可不能亏啊！
转让不存在补摊销的所得税，溢价收入计算企业所得税。

he2002rui

bj8341 发表于 2012-5-8 22:20
无形资产究竟产生多大价值了?

评估出来大概400万

he2002rui

zhouhu 发表于 2012-5-8 19:00
1.无形资产当初做价700万元，和期后没有产生700万元的价值是两个概念。
2.如果当初评估是合理，在评估资格 ...

当初的评估是专业公司做的，应该问题不大
现在担心的问题时，无形资产的评估是通过预测该资产在未来公司经营中创造的价值来评估的
实际报表中没有创造这么多价值，说明当初的预测是出现了问题的

我们的理解是该资产实际不值700万，那么后期依照700进行摊销属于人为提高经营成本，可能要补税

he2002rui

狼马1 发表于 2012-5-8 23:26
基本同意。
如果现金置换，税的问题应该和当地税务部门沟通一下吧，感觉上，应该是要补的，国家可不能亏 ...

请问：
置换和出售有什么区别？
为什么置换要补税而出售不用？

yanzhufei

he2002rui 发表于 2012-5-9 10:37
请问：
置换和出售有什么区别？
为什么置换要补税而出售不用？

置换的话是承认出资不实，过去摊销金额高于实际应摊销金额，所以需要补税。

而出售的话由于该无形资产已经摊销完毕，账面价值为0，那么你出售产生的溢价收入就需要缴税，而不是补税了。

he2002rui

yanzhufei 发表于 2012-5-9 11:51
置换的话是承认出资不实，过去摊销金额高于实际应摊销金额，所以需要补税。

而出售的话由于该无形资产 ...

上会的时候会不会核查之前摊销的合理性呢？

yanzhufei

he2002rui 发表于 2012-5-9 12:08
上会的时候会不会核查之前摊销的合理性呢？

你是指哪一种情况呢？认定为出资到位还是不到位呢？

如果认定到位，并且上述摊销发生在报告期内，则需要考虑存在减值准备未及时足额计提的问题，可考虑做会计差错处理调整。如发生在报告期外，则对报告期内报表无影响。

如果认定为出资不足，比如出资时实际只值400万，则再由当时的出资人投入300万元现金进行补足出资。相应追溯调整过去的摊销，并向税务部门主动申请补税。