《企业所得税实用法规指南（2012年5月17日）》-周启光

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编此法规指南，缘于本人把各种税收法规法典化、体系化
的想法。我国各种国税发、财税文、国税函多如牛毛，杂
乱无章，查找适用起来甚为不便。规范性文件应该在法
律、行政法规的制约下使用。因此，本法规指南以企业所
得税法及其实施条例为框架，将与企业所得税有关的各种
规章、规范性文件纳入其中。使用者只要熟悉企业所得税
法及其实施条例的框架，进行相应的索引即可找到更加细
化的下位法规定。本指南最后附录的法规全文则是按文件
序号编排，便于索引。
此法规指南为本人初次作品，疏漏、错误之处还望各位包
涵指正。
希望本法规指南能为大家在实践中处理企业所得税问题时
查找到相应适用法规带来方便之处。

目录
一、纳税义务人............................. 20
（一）合伙企业所得税......................................................................................... 21
（1）（财税[2008]159 号）《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙
人所得税问题的通知》................................................................................. 21
（2）（财税[2000]91 号）《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和
合伙企业投资者征收个人所得税的规定》................................................. 21
（3）（国税函[2001]84 号）《国家税务总局关于《关于个人独资企业和
合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知》................. 21
（4）（财税[2008]65 号）《财政部国家税务总局关于调整个体工商户
个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》. 21
（5）（财税[2011]62 号）《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户
业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的
通知》............................................................................................................. 21
（二）居民企业与非居民企业............................................................................. 21
（2）（国税发〔2009〕82 号）《国家税务总局关于境外注册中资控股
企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》............. 22
二、征税对象及范围......................... 22
三、税率................................... 23
四、应纳税所得额........................... 23
（一）收入总额的确认......................................................................................... 23
（1）（国税函[2008]875 号）《国家税务总局关于确认企业所得税收入
若干问题的通知》......................................................................................... 23
1、销售货物收入............................................................................................... 25
2、提供劳务收入............................................................................................... 26
3、转让财产收入............................................................................................... 26
4、股息、红利等权益性投资收益................................................................... 26
（1）（国税函[2010]79 号）《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法
若干税收问题的通知》................................................................................. 26
5、利息收入....................................................................................................... 26
（1）（国家税务总局公告2010 年第23 号）《国家税务总局关于金融企
业贷款利息收入确认问题的公告》............................................................. 26
6、租金收入....................................................................................................... 27
（1）（国税函[2010]79 号）《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法
若干税收问题的通知》................................................................................. 27
7、特许权使用费收入....................................................................................... 27
8、接受捐赠收入............................................................................................... 27
9、其他收入....................................................................................................... 27
10、特殊收入的确认......................................................................................... 27
11、处置资产收入的确认................................................................................. 28
（1）（国税函[2008]828 号）《国家税务总局关于企业处置资产所得税
处理问题的通知》......................................................................................... 28
（2）（国家税务总局公告2010 年第19 号）《国家税务总局关于企业取
得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》..................................... 28
12、相关收入实现的确认................................................................................. 29
（1）（国税函[2008]875 号）《国家税务总局关于确认企业所得税收入
若干问题的通知》......................................................................................... 29
（二）不征税收入................................................................................................. 30
（1）（财税[2008]151 号）《财政部、国家税务总局关于财政性资金、
行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》......... 30
（2）（财税[2011]70 号）《财政部国家税务总局关于专项用途财政性
资金企业所得税处理问题的通知》............................................................. 31
（3）（财税[2009]87 号）《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性
资金有关企业所得税处理问题的通知......................................................... 31
（4）（国家税务总局公告2012 年第15 号）《国家税务总局关于企业所
得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》......................................... 31
（三）扣除项目..................................................................................................... 32
1、一般支出项目：成本、费用、税金、损失和其他支出........................... 32
（1）（国家税务总局公告2011 年第34 号）《国家税务总局关于企业所
得税若干问题的公告》................................................................................. 32
（2）（国税函[2010]79 号）《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法
若干税收问题的通知》................................................................................. 32
（2）（财税[2012]12 号）《财政部、国家税务总局关于企业参与政府统
一组织的棚户区改造支出企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》. 33
（3）（国税发[2008]86 号）《国家税务总局关于母子公司间提供服务支
付费用有关企业所得税处理问题的通知》................................................. 33
2、工资薪金支出............................................................................................... 33
（1）（国家税务总局公告2012 年第15 号）《国家税务总局关于企业所
得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》......................................... 33
3、社会保险费................................................................................................... 33
4、借款费用....................................................................................................... 34
（1）（国家税务总局公告2012 年第15 号）《国家税务总局关于企业所
得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》......................................... 34
5、利息费用....................................................................................................... 34
（1）《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局
公告2011 年第34 号）.................................................................................. 34
（2）（国税函[2009]777 号）《国家税务总局关于企业向自然人借款的
利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》............................................. 34
6、汇兑损失....................................................................................................... 35
7、职工福利费、工会经费、职工教育经费................................................... 35
（1）（国家税务总局公告2011 年第30 号）《国家税务总局关于税务机
关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》......................... 35
（2）（国税函[2009]202 号）《关于企业所得税执行中若干税务处理问
题的通知》..................................................................................................... 35
8、业务招待费................................................................................................... 35
（1）（国税函[2010]79 号）《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法
若干税收问题的通知》................................................................................. 35
9、广告费和业务宣传费................................................................................... 36
（1）（国税函[2009]202 号）《关于企业所得税执行中若干税务处理问
题的通知》..................................................................................................... 36
（2）（财税[2009]72 号）《财政部、国家税务总局关于部分行业广告费
和业务宣传费税前扣除政策的通知》......................................................... 36
10、环境保护专项资金..................................................................................... 36
11、保险费......................................................................................................... 36
12、租赁费......................................................................................................... 37
13、劳动保护费................................................................................................. 37
14、总机构分摊的费用..................................................................................... 37
15、手续费及佣金支出..................................................................................... 37
（1）（财税[2009]29 号）《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金
支出税前扣除政策的通知》......................................................................... 37
（2）（国家税务总局公告2012 年第15 号）《国家税务总局关于企业所
得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》......................................... 38
16、资产损失..................................................................................................... 38
（1）（财税[2009]57 号）《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税
前扣除政策的通知》..................................................................................... 38
（2）（国家税务总局公告[2011]第25 号）《国家税务总局关于发布
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》............................. 38
（3）（国家税务总局公告2010 年第6 号）《国家税务总局关于企业股
权投资损失所得税处理问题的公告》......................................................... 38
17、公益性捐赠支出......................................................................................... 38
（1）（国税函[2009]202 号）《关于企业所得税执行中若干税务处理问
题的通知》..................................................................................................... 39
（2）（财税[2008]160 号）《财政部、国家税务总局、民政部关于公益
性捐赠税前扣除有关问题的通知》............................................................. 39
（3）（财税[2010]45 号）《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐
赠税前扣除有关问题的补充通知》............................................................. 39
（4）（民发[2011]81 号）《民政部关于印发《全国性社会团体公益性捐
赠税前扣除资格初审暂行办法》的通知》................................................. 39
（四）不得扣除的项目......................................................................................... 39
（1）（国税函[2009]202 号）《关于企业所得税执行中若干税务处理问
题的通知》..................................................................................................... 39
（2）（财税[2009]48 号）《财政部、国家税务总局关于保险公司准备金
支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》............................................. 40
（3）（财税[2012]11 号）《财政部、国家税务总局关于证券行业准备金
支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》..................................... 40
（4）（财税[2012]23 号）《财政部、国家税务总局关于保险公司农业巨
灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》..................................... 40

（5）（财税[2012]25 号）《财政部、国家税务总局关于中小企业信用担
保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》............................. 40
（6）（财税[2012]5 号）《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损
失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》............................................. 40
（7）（财税[2011]104 号）《财政部、国家税务总局关于延长金融企业
涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》. 40
（8）（财税[2009]99 号）《财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷
款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》............. 40
（五）资产的所得税处理..................................................................................... 40
1、固定资产的税务处理................................................................................... 40
（1）（国家税务总局公告2011 年第34 号）《国家税务总局关于企业所
得税若干问题的公告》................................................................................. 41
（2）（国税函[2010]79 号）《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法
若干税收问题的通知》................................................................................. 41
2、生物资产的税务处理................................................................................... 42
3、无形资产的税务处理................................................................................... 42
4、长期待摊费用的税务处理........................................................................... 43
5、投资资产的税务处理................................................................................... 43
（1）（国家税务总局公告2011 年第34 号）《国家税务总局关于企业所
得税若干问题的公告》................................................................................. 44
6、存货的税务处理........................................................................................... 44
（六）资产转让的税务处理................................................................................. 44
（1）（财税[2009]59 号）《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企
业所得税处理若干问题的通知》................................................................. 45
（2）（国家税务总局[2011]第39 号）《国家税务总局关于企业转让上
市公司限售股有关所得税问题的公告》..................................................... 45
（3）（国家税务总局公告2011 年第36 号）《国家税务总局关于企业国
债投资业务企业所得税处理问题的公告》................................................. 45
（4）（国税函[2010]79 号）《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法
若干税收问题的通知》................................................................................. 45
（七）亏损弥补..................................................................................................... 45
（1）（国家税务总局公告2010 年第7 号）《国家税务总局关于取消合
并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告》............. 46
（2）（国税函[2010]79 号）《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法
若干税收问题的通知》................................................................................. 46
（八）非居民企业预提税处理............................................................................. 46
（1）（国税函[2009]698 号）《国家税务总局关于加强非居民企业股权
转让所得企业所得税管理的通知》............................................................. 46
（2）（国家税务总局公告[2011]第24 号）《国家税务总局关于非居民
企业所得税管理若干问题的公告》............................................................. 46
（3）（国税函[2009]394 号）《国家税务总局关于非居民企业取得B 股
等股票股息征收企业所得税问题的批复》................................................. 46
（4）（财税[2008]130 号）《财政部、国家税务总局关于非居民企业征
收企业所得税有关问题的通知》................................................................. 47
（九）房地产开发经营业务的企业所得税处理................................................. 47
（1）（国税发[2009]31 号）《国家税务总局关于印发《房地产开发经营
业务企业所得税处理办法》的通知》......................................................... 47
（十）税法与会计差异的处理............................................................................. 47
（1）（国家税务总局公告2012 年第15 号）《国家税务总局关于企业所
得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》......................................... 47
五、应纳税额............................... 47
（一）企业应纳税额的计算................................................................................. 47
（二）核定征收企业应纳税额的计算................................................................. 47
（1）（国税发[2008]30 号）《国家税务总局关于印发《企业所得税核定
征收办法》（试行）的通知》..................................................................... 48
（2）（国税发[2010]19 号）《国家税务总局关于印发《非居民企业所得
税核定征收管理办法》的通知》................................................................. 48
（三）境外所得抵扣所得额的计算..................................................................... 48
（1）（财税[2009]125 号）《财政部、国家税务总局关于企业境外所得
税收抵免有关问题的通知》......................................................................... 49
（2）（国家税务总局公告2010 年第1 号）《国家税务总局关于发布<企
业境外所得税收抵免操作指南>的公告》................................................... 49
（3）（财税[2011]23 号）《财政部国家税务总局关于我国石油企业在
境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》................. 49
（4）（财税[2011]47 号）《财政部国家税务总局关于高新技术企业境
外所得适用税率及税收抵免问题的通知》................................................. 49
六、税收优惠............................... 49
（一）免税收入..................................................................................................... 50
（1）（国家税务总局公告2011 年第36 号）《国家税务总局关于企业国
债投资业务企业所得税处理问题的公告》................................................. 50
（2）（财税[2009]123 号）《财政部、国家税务总局关于非营利组织免
税资格认定管理有关问题的通知》............................................................. 51
（3）（财税[2009]122 号）《财政部、国家税务总局关于非营利组织企
业所得税免税收入问题的通知》................................................................. 51
（一）免征与减征优惠......................................................................................... 51
1、农、林、牧、渔业项目............................................................................... 51
（1）（国家税务总局公告2011 年第48 号）《国家税务总局关于实施农
林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》........................................... 52
（2）（国税函[2008]850 号）《国家税务总局关于贯彻落实从事农、
林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》..................... 52
（3）（财税[2008]149 号）《财政部国家税务总局关于发布享受企业所
得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》............................. 52
（4）（财税[2011]26 号）《财政部国家税务总局关于享受企业所得税
优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》............................................. 52
（5）（国家税务总局公告2010 年第2 号）《国家税务总局关于“公司
＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知》..................................... 52
2、公共基础设施项目....................................................................................... 52
（1）（财税[2012]10 号）《财政部、国家税务总局关于公共基础设施项
目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》............ 53
（2）（财税[2008]116 号）《财政部、国家税务总局、国家发展改革委
关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008 年版）的通知》
......................................................................................................................... 53
（3）（财税[2008]46 号）《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设
施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》......................................... 53
（4）（国税发[2009]80 号）国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共
基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》............................................. 53
3、环境保护、节能节水项目........................................................................... 53
（1）（财税[2012]10 号）《财政部、国家税务总局关于公共基础设施项
目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》............. 53
（2）（财税[2010]110 号）《财政部关于促进节能服务产业发展增值税
营业税和企业所得税政策问题的通知》..................................................... 53
（3）（财税[2009]166 号）《财政部、国家税务总局、国家发展和改革
委员会关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的
通知》............................................................................................................. 53
4、技术转让所得............................................................................................... 53
（1）（国税函[2009]212 号）《国家税务总局关于技术转让所得减免企
业所得税有关问题的通知》......................................................................... 54
（2）（财税[2010]111 号）《财政部、国家税务总局关于居民企业技术
转让有关企业所得税政策问题的通知》..................................................... 54
5、非居民企业预提税优惠............................................................................... 54
（1）（财税[2009]69 号）《财政部国家税务总局关于执行企业所得税
优惠政策若干问题的通知》......................................................................... 54
（二）小型微利企业优惠..................................................................................... 54
（1）（财税[2011]117 号）《财政部、国家税务总局关于小型微利企业
所得税优惠政策有关问题的通知》............................................................. 54
（2）（国税函[2008]251 号）《国家税务总局关于小型微利企业所得税
预缴问题的通知》......................................................................................... 55
（3）（财税[2009]69 号）《财政部国家税务总局关于执行企业所得税
优惠政策若干问题的通知》......................................................................... 55
（4）（国家税务总局公告2012 年第14 号）《国家税务总局关于小型微
利企业预缴企业所得税有关问题的公告》................................................. 55
（5）（国税函[2008]650 号）《国家税务总局关于非居民企业不享受小
型微利企业所得税优惠政策问题的通知》................................................ 55
（三）高新技术企业优惠..................................................................................... 55
（1）（国科发火[2008]172 号）《科学技术部、财政部、国家税务总局
关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》................................. 56
（2）（国科发火[2008]362）《关于印发<高新技术企业认定管理工作指
引>的通知》号）........................................................................................... 56
（3）（国税函[2009]203 号）《国家税务总局关于实施高新技术企业所
得税优惠有关问题的通知》......................................................................... 56
（四）民族自治地方优惠..................................................................................... 56
（五）加计扣除优惠............................................................................................. 56
1、研究开发费................................................................................................... 56
（1）（国税发[2008]116 号）《国家税务总局关于印发<企业研究开发费
用税前扣除管理办法（试行）>的通知》................................................... 56
2、安置残疾人员工资....................................................................................... 56
（1）（财税[2009]70 号）《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就
业有关企业所得税优惠政策问题的通知》................................................. 57
（六）创投企业优惠............................................................................................. 57
（1）（国税发[2009]87 号）《国家税务总局关于实施创业投资企业所得
税优惠问题的通知》..................................................................................... 57
（2）（财税[2009]69 号）《财政部国家税务总局关于执行企业所得税
优惠政策若干问题的通知》......................................................................... 57
（七）加速折旧优惠............................................................................................. 57
（1）（国税发[2009]81 号）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧
所得税处理有关问题的通知》..................................................................... 57
（八）综合利用资源优惠..................................................................................... 57
（1）（财税[2008]47 号）《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用
企业所得税优惠目录有关问题的通知》..................................................... 58
（2）（财税[2008]117 号）《财政部国家税务总局国家发展改革委关于
公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008 年版）的通知》............ 58
（3）（国税函[2009]185 号）《国家税务总局关于资源综合利用企业所
得税优惠管理问题的通知》......................................................................... 58
（九）专用设备税额抵免优惠............................................................................. 58
（1）（财税[2008]48 号）《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专
用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和
安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》..................... 58
（2）（财税[2008]115 号）《财政部、国家税务总局、国家发展和改革
委员会关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008 年版)和环
境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008 年版)的通知》...................... 58
（3）（财税[2008]118 号）《财政部国家税务总局安全监管总局关于公
布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008 年版）〉的通知》58
（4）（财税[2009]69 号）《财政部国家税务总局关于执行企业所得税
优惠政策若干问题的通知》......................................................................... 58
（5）（国税函[2010]256 号）《国家税务总局关于环境保护节能节水安
全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》..................... 59
（十）税收优惠管理............................................................................................. 59
（1）（国税发[2008]111 号）《国家税务总局关于企业所得税减免税管
理问题的通知》............................................................................................. 59
（2）（国税发[2005]129 号）《国家税务总局关于印发〈税收减免管理
办法（试行）〉的通知》............................................................................. 59
（3）（国税函[2009]255 号）《国家税务总局关于企业所得税税收优惠
管理问题的补充通知》................................................................................. 59
（4）（财税[2009]69 号）《财政部国家税务总局关于执行企业所得税
优惠政策若干问题的通知》......................................................................... 59
（十一）专项优惠政策......................................................................................... 59
1、软件产业和集成电路产业........................................................................... 60
（1）（财税[2012]27 号）《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件
产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》................................. 60
2、证券投资基金............................................................................................... 60
（1）（财税〔2008〕1 号）《财政部国家税务总局关于企业所得税若干
优惠政策的通知》......................................................................................... 60
3、西部大开发战略........................................................................................... 61
（1）（财税[2011]58 号）《财政部国家税务总局关于深入实施西部大
开发战略有关税收政策问题的通知》、..................................................... 61
（2）（国家税务总局公告2012 年第12 号）《国家税务总局关于深入实
施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》..................................... 61
4、清洁基金企业............................................................................................... 61
（1）（财税[2009]30 号）《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机
制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》
......................................................................................................................... 61
5、技术先进型服务企业................................................................................... 61
（1）（财税[2010]65 号）《财政部国家税务总局商务部科技部国家发
展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》. 61
6、转制文化企业............................................................................................... 61
（1）（财税[2009]34 号）《财政部国家税务总局关于文化体制改革中
经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》............. 61
（2）（财税[2009]105 号）《财政部国家税务总局中共中央宣传部关于
转制文化企业名单及认定问题的通知》..................................................... 61
7、动漫产业....................................................................................................... 61
（1）（财税[2009]65 号）《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发
展有关税收政策问题的通知》..................................................................... 61
（2）（文市发[2008]51 号）《文化部财政部国家税务总局<关于印发
《动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》........................................... 61
（3）（文产发[2009]18 号）《文化部财政部国家税务总局关于实施 <
动漫企业认定管理办法（试行）>有关问题的通知》............................... 61
8、伤残人员专门用品企业............................................................................... 61
（1）（财税[2011]81 号）《财政部国家税务总局关于生产和装配伤残
人员专门用品企业免征企业所得税的通知》............................................. 61
9、铁路建设债券利息收入............................................................................... 61
（1）（财税[2011]99 号）《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利
息收入企业所得税政策的通知》................................................................. 61
10、地方政府债券利息收入............................................................................. 62
（1）（财税[2011]76 号）《财政部国家税务总局关于地方政府债券利
息所得免征所得税问题的通知》................................................................. 62
11、新疆困难地区新办企业............................................................................. 62
（1）（财税[2011]53 号）《财政部国家税务总局关于新疆困难地区新
办企业所得税优惠政策的通知》................................................................. 62
（2）（财税[2011]60 号）《财政部、国家税务总局、国家发展改革委、
工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优
惠目录(试行)的通知》.................................................................................. 62
12、汶川地震灾后恢复重建............................................................................. 62
（1）（财税〔2008〕104 号）《财政部海关总署国家税务总局关于支
持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》............................. 62
13、第29 奥运会............................................................................................... 62
（1）（财税〔2003〕10 号）《财政部国家税务总局海关总署关于29
届奥运会税收政策问题的通知》................................................................. 62
14、2010 年上海世博会.................................................................................... 62
（1）（财税〔2005〕180 号）《财政部国家税务总局关于2010 年上海
世博会有关税收政策问题的通知》............................................................. 62
15、股权分置改革............................................................................................. 62
（1）（国税函[2009]375 号）《关于股权分置改革中上市公司取得资产
及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复》......................................... 62
（2）（财税[2005]103 号）《财政部、国家税务总局关于股权分置试点
改革有关税收政策问题的通知》................................................................. 63
七、源泉扣缴............................... 63
（1）（国税发[2009]3 号）《国家税务总局关于印发《非居民企业所得
税源泉扣缴管理暂行办法》的通知》......................................................... 63
八、特别纳税调整........................... 64
（1）（国税发〔2009〕2 号）《国家税务总局关于印发<特别纳税调整
实施办法(试行)>的通知》............................................................................ 64
（2）（国税发[2012]13 号） 《国家税务总局关于印发<特别纳税调整内
部工作规程（试行）>》的通知................................................................... 64
（3）（国税发[2012]16 号）《国家税务总局关于印发<特别纳税调整重
大案件会审工作规程（试行）>的通知》................................................... 64
（4）（财税[2008]121 号）《财政部国家税务总局关于企业关联方利息
支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》......................................... 66
（5）（国税函[2009]698 号）《国家税务总局关于加强非居民企业股权
转让所得企业所得税管理的通知》............................................................. 67
九、征收管理............................... 67
（一）纳税地点..................................................................................................... 67
（1）（国税发[2008]28 号）《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总
纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》......................................... 68
（2）（国税函[2008]747 号）《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税
企业所得税征收管理有关问题的通知》..................................................... 68
（3）（国税函〔2009〕221 号）《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳
税企业所得税征收管理若干问题的通知》................................................. 68
（4）（所便函[2008]27 号）《国家税务总局关于合并缴纳企业所得税政
策执行问题的函》......................................................................................... 68
（二）纳税期限..................................................................................................... 68
（1）（财税[2009]60 号）《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企
业所得税处理若干问题的通知》................................................................. 69
（三）纳税申报..................................................................................................... 69
（1）（国家税务总局公告2011 年第64 号）《国家税务总局关于发布
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公
告》................................................................................................................. 70
（2）（国家税务总局公告2011 年第76 号）《国家税务总局关于发布
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补
充公告》（国税发[2008]101 号）................................................................ 70
（3）《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申
报表》的通知》............................................................................................. 70
（4）（国税函[2008]1081 号）《国家税务总局关于《中华人民共和国企
业所得税年度纳税申报表》的补充通知》................................................. 70
十、过渡性政策............................. 70
（一）过渡性优惠................................................................................................. 70
（1） (国发[2007]39 号）《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的
通知》............................................................................................................. 70
（2）（国税函[2010]157 号）《国家税务总局关于进一步明确企业所得
税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》................................................. 71
（二）税务事项衔接............................................................................................. 71
（1）（国税函[2009]98 号）《国家税务总局关于企业所得税若干税务事
项衔接问题的通知》..................................................................................... 71
十一、税收协定............................. 72
(一)税收居民.......................................................................................................... 73
（1）（国税函[2008]829 号）《国家税务总局关于做好<中国税收居民身
份证明>开具工作的通知》........................................................................... 73
（2）（国税函[2010]218 号）《国家税务总局关于做好<中国税收居民身
份证明>开具工作的补充通知》................................................................... 73
（3）（国税发〔2009〕82 号）《国家税务总局关于境外注册中资控股
企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》............. 73
（二）协定解释..................................................................................................... 73
（1）（国税发[2010]75 号）《国家税务总局关于印发《〈中华人民共和
国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协
定〉及议定书条文解释》的通知》............................................................. 73
（2）（国税函[2009]601 号）《国家税务总局关于如何理解和认定税收
协定中“受益所有人”的通知》................................................................. 73
（3）（国税函[2010]46 号）《国家税务总局关于税收协定有关条款执行
问题的通知》................................................................................................. 73
（4）（国税函[2007]403 号）《国家税务总局关于<内地和香港特别行政
区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排>有关条文解释和执行问
题的通知》.................................................................................................... 73
（三）常设机构..................................................................................................... 73
（1）（国税发[2006]35 号）《国家税务总局关于税收协定常设机构认定
等有关问题的通知》..................................................................................... 73
（2）（国税函[2006]694 号）《国家税务总局关于外国企业在中国境内
提供劳务活动常设机构判定及利润归属问题的批复》............................. 73
（3）（国税函[2006]970 号）《国家税务总局关于香港三荣自动化有限
公司内地常设机构判定及征税问题的批复》............................................. 73
（四）股息、利息、特使权使用费..................................................................... 73
（1）（国税函[2009]81 号）《国家税务总局关于执行税收协定股息条款
有关问题的通知》......................................................................................... 73
（2）（国税函[2006]229 号）《国家税务总局关于执行税收协定利息条
款有关问题的通知》..................................................................................... 73
（3）（国税函[2008]112 号）《国家税务总局关于下发协定股息税率情
况一览表的通知》......................................................................................... 73
（4）（国税函[2010]266 号）《关于境外分行取得来源于境内利息所得
扣缴企业所得税问题的通知》..................................................................... 73
（5）（国家税务总局公告2011 年第19 号）《国家税务总局关于执行中
英等双边税收协定技术服务费条款有关问题的公告》............................. 74
（6）（国税函[2009]507 号）《国家税务总局关于执行税收协定特许权
使用费条款有关问题的通知》..................................................................... 74
（五）协定待遇管理............................................................................................. 74
（1）（国税发[2009]124 号）《国家税务总局关于印发<非居民享受税收
协定待遇管理办法（试行）>的通知》....................................................... 74
（2）（国税函[2010]290 号）《国家税务总局关于<非居民享受税收协定
待遇管理办法（试行）>有关问题的补充通知》....................................... 74
（六）税收情报交换............................................................................................. 74
（1）（国税发[2006]70 号）《国家税务总局关于印发<国际税收情报交
换工作规程>的通知》................................................................................... 74
（2）（国税函[2008]1076 号）《国家税务总局关于印发新疆维吾尔自治
区国家税务局正确处理滥用税收协定案例的通知》................................. 74
（七）磋商程序..................................................................................................... 74
（1）（国税发[2005]115 号）《国家税务总局关于印发<中国居民（国
民）申请启动税务相互协商程序暂行办法>的通知》............................... 74
十二、法规全文............................. 74
（一）国家税务总局公告..................................................................................... 74
（1）（国家税务总局公告2010 年第1 号）《国家税务总局关于发布<企
业境外所得税收抵免操作指南>的公告》................................................... 75
（2）（国家税务总局公告2010 年第2 号）《国家税务总局关于“公司
＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知》..................................... 75
（3）（国家税务总局公告2010 年第6 号）《国家税务总局关于企业股
权投资损失所得税处理问题的公告》......................................................... 76
（4）（国家税务总局公告2010 年第7 号）《国家税务总局关于取消合
并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告................. 76
（5）（国家税务总局公告2010 年第19 号）《国家税务总局关于企业取
得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》..................................... 78
（6）（国家税务总局公告2010 年第23 号）《国家税务总局关于金融企
业贷款利息收入确认问题的公告》............................................................. 78
（7）（国家税务总局公告2011 年第19 号）《国家税务总局关于执行中
英等双边税收协定技术服务费条款有关问题的公告》............................. 79
（8）（国家税务总局公告[2011]第24 号）《国家税务总局关于非居民
企业所得税管理若干问题的公告》............................................................. 80
（9）（国家税务总局公告[2011]第25 号）《国家税务总局关于发布
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》............................. 82
（10）（国家税务总局公告2011 年第30 号）《国家税务总局关于税务
机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》..................... 91
（11）（国家税务总局公告2011 年第34 号）《国家税务总局关于企业
所得税若干问题的公告》............................................................................. 92
（12）（国家税务总局公告2011 年第36 号）《国家税务总局关于企业
国债投资业务企业所得税处理问题的公告》............................................. 93
（13）（国家税务总局[2011]第39 号）《国家税务总局关于企业转让上
市公司限售股有关所得税问题的公告》..................................................... 95
（14）（国家税务总局公告2011 年第48 号）《国家税务总局关于实施
农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》...................................... 96
（15）（国家税务总局公告2011 年第64 号）《国家税务总局关于发布
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公
告》................................................................................................................. 98
（16）（国家税务总局公告2011 年第76 号）《国家税务总局关于发布
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补
充公告》（国税发[2008]101 号）................................................................ 99
（17）（国家税务总局公告2012 年第12 号）《国家税务总局关于深入
实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》................................. 99
（18）（国家税务总局公告2012 年第14 号）《国家税务总局关于小型
微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》........................................... 101
（19）（国家税务总局公告2012 年第15 号）《国家税务总局关于企业
所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》................................... 102
（二）财税........................................................................................................... 104
（1）（财税[2000]91 号）《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和
合伙企业投资者征收个人所得税的规定》............................................... 104
（2）（财税〔2003〕10 号）《财政部国家税务总局海关总署关于29
届奥运会税收政策问题的通知》............................................................... 111
（3）（财税[2005]103 号）《财政部、国家税务总局关于股权分置试点
改革有关税收政策问题的通知》............................................................... 113
（4）（财税〔2005〕180 号）《财政部国家税务总局关于2010 年上海
世博会有关税收政策问题的通知》........................................................... 114
（5）（财税〔2008〕1 号）《财政部国家税务总局关于企业所得税若干
优惠政策的通知》....................................................................................... 115
（6）（财税[2008]46 号）《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设
施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》....................................... 118
（7）（财税[2008]47 号）《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用
企业所得税优惠目录有关问题的通知》................................................... 119
（8）（财税[2008]48 号）《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专
用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和
安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》................... 120
（9）（财税[2008]65 号）《财政部国家税务总局关于调整个体工商户
个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》121
（10）（财税〔2008〕104 号）《财政部海关总署国家税务总局关于支
持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》........................... 122
（11）（财税[2008]115 号）《财政部、国家税务总局、国家发展和改革
委员会关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008 年版)和环
境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008 年版)的通知》.................... 126
（12）（财税[2008]116 号）《财政部、国家税务总局、国家发展改革委
关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008 年版）的通知》
....................................................................................................................... 127
（13）（财税[2008]117 号）《财政部国家税务总局国家发展改革委关
于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008 年版）的通知》...... 129
（14）（财税[2008]118 号）《财政部国家税务总局安全监管总局关于公
布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008 年版）〉的通知》
....................................................................................................................... 130
（15）（财税[2008]121 号）《财政部国家税务总局关于企业关联方利
息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》................................... 142
（16）（财税[2008]130 号）《财政部、国家税务总局关于非居民企业征
收企业所得税有关问题的通知》............................................................... 143
（17）（财税[2008]149 号）《财政部国家税务总局关于发布享受企业
所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》....................... 143
（18）（财税[2008]151 号）《财政部、国家税务总局关于财政性资金、
行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》....... 144
（19）（财税[2008]159 号）《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙
人所得税问题的通知》............................................................................... 145
（20）（财税[2008]160 号）《财政部、国家税务总局、民政部关于公益
性捐赠税前扣除有关问题的通知》........................................................... 146
（21）（财税[2009]29 号）《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣
金支出税前扣除政策的通知》................................................................... 149
（22）（财税[2009]30 号）《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机
制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》
....................................................................................................................... 150
（23）（财税[2009]34 号）《财政部国家税务总局关于文化体制改革中
经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》........... 151
（24）（财税[2009]48 号）《财政部、国家税务总局关于保险公司准备
金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》....................................... 152
（25）（财税[2009]57 号）《财政部、国家税务总局关于企业资产损失
税前扣除政策的通知》............................................................................... 154
（26）（财税[2009]59 号）《财政部、国家税务总局关于企业重组业务
企业所得税处理若干问题的通知》........................................................... 156
（27）（财税[2009]60 号）《财政部、国家税务总局关于企业清算业务
企业所得税处理若干问题的通知》........................................................... 161
（28）（财税[2009]65 号）《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发
展有关税收政策问题的通知》................................................................... 162
（29）（财税[2009]69 号）《财政部国家税务总局关于执行企业所得税
优惠政策若干问题的通知》....................................................................... 163
（30）（财税[2009]69 号）《财政部国家税务总局关于执行企业所得税
优惠政策若干问题的通知》....................................................................... 165
（31）（财税[2009]70 号）《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员
就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》........................................... 167
（32）（财税[2009]72 号）《财政部、国家税务总局关于部分行业广告
费和业务宣传费税前扣除政策的通知》................................................... 168
（33）（财税[2009]87 号）《财政部、国家税务总局关于专项用途财政
性资金有关企业所得税处理问题的通知》............................................... 169
（34）（财税[2009]99 号）《财政部、国家税务总局关于金融企业涉农
贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》....... 170
（35）（财税[2009]105 号）《财政部国家税务总局中共中央宣传部关
于转制文化企业名单及认定问题的通知》............................................... 171
（36）（财税[2009]122 号）《财政部、国家税务总局关于非营利组织企
业所得税免税收入问题的通知》............................................................... 173
（37）（财税[2009]123 号）《财政部、国家税务总局关于非营利组织免
税资格认定管理有关问题的通知》........................................................... 174
（38）（财税[2009]125 号）《财政部、国家税务总局关于企业境外所得
税收抵免有关问题的通知》....................................................................... 176
（39）（财税[2009]166 号）《财政部、国家税务总局、国家发展和改革
委员会关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的
通知》........................................................................................................... 180
（40）（财税[2010]45 号）《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐
赠税前扣除有关问题的补充通知》........................................................... 180
（41）（财税[2010]65 号）《财政部国家税务总局商务部科技部国家
发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》
....................................................................................................................... 182
（42）（财税[2010]110 号）《财政部关于促进节能服务产业发展增值税
营业税和企业所得税政策问题的通知》................................................... 184
（43）（财税[2010]111 号）《财政部、国家税务总局关于居民企业技术
转让有关企业所得税政策问题的通知》................................................... 186
（44）（财税[2011]23 号）《财政部国家税务总局关于我国石油企业
在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》........... 186
（45）（财税[2011]26 号）《财政部国家税务总局关于享受企业所得税
优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》........................................... 187
（46）（财税[2011]47 号）《财政部国家税务总局关于高新技术企业境
外所得适用税率及税收抵免问题的通知》............................................... 189
（47）（财税[2011]53 号）《财政部国家税务总局关于新疆困难地区新
办企业所得税优惠政策的通知》............................................................... 189
（48）（财税[2011]58 号）《财政部国家税务总局关于深入实施西部大
开发战略有关税收政策问题的通知》....................................................... 190
（49）（财税[2011]60 号）《财政部、国家税务总局、国家发展改革
委、工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得
税优惠目录(试行)的通知》........................................................................ 191
（50）（财税[2011]62 号）《财政部、国家税务总局关于调整个体工商
户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准
的通知》....................................................................................................... 206
（51）（财税[2011]70 号）《财政部国家税务总局关于专项用途财政性
资金企业所得税处理问题的通知》........................................................... 207
（52）（财税[2011]76 号）《财政部国家税务总局关于地方政府债券利
息所得免征所得税问题的通知》............................................................... 208
（53）（财税[2011]81 号）《财政部国家税务总局关于生产和装配伤残
人员专门用品企业免征企业所得税的通知》........................................... 208
（54）（财税[2011]99 号）《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利
息收入企业所得税政策的通知》............................................................... 209
（55）（财税[2011]104 号）《财政部、国家税务总局关于延长金融企业
涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》210
（56）（财税[2011]117 号）《财政部、国家税务总局关于小型微利企业
所得税优惠政策有关问题的通知》........................................................... 210
（57）（财税[2012]5 号）《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损
失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》........................................... 211
（58）（财税[2012]10 号）《财政部、国家税务总局关于公共基础设施
项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》...... 212
（59）（财税[2012]11 号）《财政部、国家税务总局关于证券行业准备
金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》............................... 213
（60）（财税[2012]12 号）《财政部、国家税务总局关于企业参与政府
统一组织的棚户区改造支出企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》
....................................................................................................................... 214
（61）（财税[2012]23 号）《财政部、国家税务总局关于保险公司农业
巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》............................... 215
（62）（财税[2012]25 号）《财政部、国家税务总局关于中小企业信用
担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》....................... 216
（63）（财税[2012]27 号）《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件
产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》............................... 217
（三）国税发....................................................................................................... 221
（1）（国税发[2005]115 号）《国家税务总局关于印发<中国居民（国
民）申请启动税务相互协商程序暂行办法>的通知》............................. 222
（2）（国税发[2005]129 号）《国家税务总局关于印发〈税收减免管理
办法（试行）〉的通知》........................................................................... 224
（3）（国税发[2006]35 号）《国家税务总局关于税收协定常设机构认定
等有关问题的通知》................................................................................... 235
（4）（国税发[2006]70 号）《国家税务总局关于印发<国际税收情报交
换工作规程>的通知》................................................................................. 236
（5）（国税发[2008]28 号）《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总
纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》....................................... 246
（6）（国税发[2008]30 号）《国家税务总局关于印发《企业所得税核定
征收办法》（试行）的通知》................................................................... 252
（7）（国税发[2008]86 号）《国家税务总局关于母子公司间提供服务支
付费用有关企业所得税处理问题的通知》............................................... 256
（8）（国税发[2008]101 号）《国家税务总局关于印发《中华人民共和
国企业所得税年度纳税申报表》的通知》............................................... 257
（9）（国税发[2008]111 号）《国家税务总局关于企业所得税减免税管
理问题的通知》........................................................................................... 258
（10）（国税发[2008]116 号）《国家税务总局关于印发<企业研究开发
费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》............................................. 259
（11）（国税发〔2009〕2 号）《国家税务总局关于印发<特别纳税调整
实施办法(试行)>的通知》.......................................................................... 262
（12）（国税发[2009]3 号）《国家税务总局关于印发《非居民企业所得
税源泉扣缴管理暂行办法》的通知》....................................................... 284
（13）（国税发[2009]31 号）《国家税务总局关于印发《房地产开发经
营业务企业所得税处理办法》的通知》................................................... 288
（14）（国税发[2009]80 号）国家税务总局关于实施国家重点扶持的公
共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》....................................... 297
（15）（国税发[2009]81 号）《国家税务总局关于企业固定资产加速折
旧所得税处理有关问题的通知》............................................................... 298
（16）（国税发〔2009〕82 号）《国家税务总局关于境外注册中资控股
企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》........... 300
（17）（国税发[2009]87 号）《国家税务总局关于实施创业投资企业所
得税优惠问题的通知》............................................................................... 302
（18）（国税发[2009]124 号）《国家税务总局关于印发<非居民享受税
收协定待遇管理办法（试行）>的通知》................................................. 304
（19）（国税发[2010]19 号）《国家税务总局关于印发《非居民企业所
得税核定征收管理办法》的通知》........................................................... 312
（20）（国税发[2010]75 号）《国家税务总局关于印发《〈中华人民共
和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的
协定〉及议定书条文解释》的通知》....................................................... 315
（21）（国税发[2012]13 号） 《国家税务总局关于印发<特别纳税调整
内部工作规程（试行）>》的通知............................................................. 340
（22）（国税发[2012]16 号）《国家税务总局关于印发<特别纳税调整重
大案件会审工作规程（试行）>的通知》................................................. 344
（四）国税函....................................................................................................... 347
（1）（国税函[2001]84 号）《国家税务总局关于《关于个人独资企业和
合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知》............... 348
（2）（国税函[2006]229 号）《国家税务总局关于执行税收协定利息条
款有关问题的通知》................................................................................... 349
（3）（国税函[2006]694 号）《国家税务总局关于外国企业在中国境内
提供劳务活动常设机构判定及利润归属问题的批复》........................... 350
（4）（国税函[2006]970 号）《国家税务总局关于香港三荣自动化有限
公司内地常设机构判定及征税问题的批复》........................................... 350
（5）（国税函[2007]403 号）《国家税务总局关于<内地和香港特别行政
区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排>有关条文解释和执行问
题的通知》................................................................................................... 351
（6）（国税函[2008]112 号）《国家税务总局关于下发协定股息税率情
况一览表的通知》....................................................................................... 355
（7）（国税函[2008]251 号）《国家税务总局关于小型微利企业所得税
预缴问题的通知》....................................................................................... 357
（8）（国税函[2008]650 号）《国家税务总局关于非居民企业不享受小
型微利企业所得税优惠政策问题的通知》.............................................. 358
（9）（国税函[2008]747 号）《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税
企业所得税征收管理有关问题的通知》................................................... 358
（10）（国税函[2008]828 号）《国家税务总局关于企业处置资产所得税
处理问题的通知》....................................................................................... 359
（11）（国税函[2008]829 号）《国家税务总局关于做好<中国税收居民
身份证明>开具工作的通知》..................................................................... 360
（12）（国税函[2008]850 号）《国家税务总局关于贯彻落实从事农、
林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》................... 361
（13）（国税函[2008]875 号）《国家税务总局关于确认企业所得税收入
若干问题的通知》....................................................................................... 362
（14）（国税函[2008]1076 号）《国家税务总局关于印发新疆维吾尔自
治区国家税务局正确处理滥用税收协定案例的通知》........................... 364
（15）（国税函[2008]1081 号）《国家税务总局关于《中华人民共和国
企业所得税年度纳税申报表》的补充通知》........................................... 366
（16）（国税函[2009]81 号）《国家税务总局关于执行税收协定股息条
款有关问题的通知》................................................................................... 367
（17）（国税函[2009]98 号）《国家税务总局关于企业所得税若干税务
事项衔接问题的通知》............................................................................... 369
（18）（国税函[2009]185 号）《国家税务总局关于资源综合利用企业所
得税优惠管理问题的通知》....................................................................... 370
（19）（国税函[2009]202 号）《关于企业所得税执行中若干税务处理问
题的通知》................................................................................................... 372
（20）（国税函[2009]203 号）《国家税务总局关于实施高新技术企业所
得税优惠有关问题的通知》....................................................................... 373
（21）（国税函[2009]212 号）《国家税务总局关于技术转让所得减免企
业所得税有关问题的通知》....................................................................... 374
（22）（国税函[2009]221 号）《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税
企业所得税征收管理若干问题的通知》................................................... 375
（23）（国税函[2009]255 号）《国家税务总局关于企业所得税税收优惠
管理问题的补充通知》............................................................................... 377
（24）（国税函[2009]375 号）《关于股权分置改革中上市公司取得资产
及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复》....................................... 378
（25）（国税函[2009]394 号）《国家税务总局关于非居民企业取得B 股
等股票股息征收企业所得税问题的批复》............................................... 378
（26）（国税函[2009]507 号）《国家税务总局关于执行税收协定特许权
使用费条款有关问题的通知》................................................................... 379
（27）（国税函[2009]601 号）《国家税务总局关于如何理解和认定税收
协定中“受益所有人”的通知》............................................................... 380
（28）（国税函[2009]698 号）《国家税务总局关于加强非居民企业股权
转让所得企业所得税管理的通知》........................................................... 382
（29）（国税函[2009]777 号）《国家税务总局关于企业向自然人借款的
利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》........................................... 383
（30）（国税函[2010]46 号）《国家税务总局关于税收协定有关条款执
行问题的通知》........................................................................................... 384
（31）（国税函[2010]79 号）《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税
法若干税收问题的通知》........................................................................... 385
（32）（国税函[2010]157 号）《国家税务总局关于进一步明确企业所得
税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》............................................... 386
（33）（国税函[2010]218 号）《国家税务总局关于做好<中国税收居民
身份证明>开具工作的补充通知》............................................................. 387
（34）（国税函[2010]256 号）《国家税务总局关于环境保护节能节水安
全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》................... 388
（35）（国税函[2010]266 号）《关于境外分行取得来源于境内利息所得
扣缴企业所得税问题的通知》................................................................... 389
（36）（国税函[2010]290 号）《国家税务总局关于<非居民享受税收协
定待遇管理办法（试行）>有关问题的补充通知》................................. 390
（五）其他........................................................................................................... 392
（1） (国发[2007]39 号）《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的
通知》........................................................................................................... 392
（2）（民发[2011]81 号）《民政部关于印发《全国性社会团体公益性捐
赠税前扣除资格初审暂行办法》的通知》............................................... 396
（3）（国科发火[2008]172 号）《科学技术部、财政部、国家税务总局
关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》............................... 398
（4）（国科发火[2008]362）《关于印发<高新技术企业认定管理工作指
引>的通知》号）......................................................................................... 429
（5）（文市发[2008]51 号）《文化部财政部国家税务总局<关于印发
《动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》......................................... 430
（6）（文产发[2009]18 号）《文化部财政部国家税务总局关于实施 <
动漫企业认定管理办法（试行）>有关问题的通知》............................. 436
（7）（所便函[2008]27 号）《国家税务总局关于合并缴纳企业所得税政
策执行问题的函》....................................................................................... 438

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mxy3386

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Alexhzehua

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lchcupl

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hyde139

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hehe1234

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