请教：股权转让中的企业所得税问题

王军

我错了,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,本企业不符合,应该交税,通过本题我对,企业重组业务企业所得税处理若干问题中股权支付的概念了解更深了,谢谢

一辉

我是这么理解的：
1.A投资1.1亿设立B，借：长期股权投资1.1亿，贷：银行存款0.1亿，贷：固定资产-房屋 1亿。
所以A股权转让的时候，成本应该是1.1亿，没有增值产生。虽然计税基础和会计准则是两个概念，但是个人理解，这种股权安排没有逃税，只是为了解决设立公司时减少现金配比的问题。

jennyq

若A是企业，取得该项长期投资的时候借：长期投资1000+X 万元
贷：银行存款 1000万元  固定资产清理 X  万元
A因为该事项应该缴纳的所得税=（11000-（1000+X)）×该企业的所得税率
本人觉得和B公司的注册资本没有关系  若有关系也太不合理了

北京蔚蓝的天空

1、股权转让层面：有没有增值，是关键问题。题干很显然没有增值，属于成本价转让，当然不需要缴税。
2、实务资产评估增值转让后应按评估值与原账面值差额缴税，以上已详细描述，不再重复。
3、会计方面的简单概念纠正：“资本公积”转增“实收资本”，而不是“注册资本”（“注册资本”是一个法律概念，而不是会计概念）。另外，资本公积转不转实收资本，是不影响股权成本金额的。
以上浅见，供大家探讨，呵呵

DukeHou

其实，也可以从资本公积的概念和形成来源来理解是否需要缴税。
资本公积是投资者投入的不计入注册资本的部分，正如定义本身所应有的含义，资本公积是投资者投入的，也属于投资者的成本，因而，资本公积和注册资本理应全部计入到投资者的成本中。投资者的账务处理也是借记“长期股权投资”1.1亿元。
因而，以1.1亿元转让100%股权不需要缴纳企业所得税，因为没有所得。
我修正我上面的错误观点。

taolq2000

1、股权转让层面：有没有增值，是关键问题。题干很显然没有增值，属于成本价转让，当然不需要缴税。
2、实 ...
北京蔚蓝的天空 发表于 2010-5-11 18:46

    上面的意见完全正确，条理也很清晰，比其他的答案简明扼要的多了，但是没有规定一定要用会计术语发表意见，用法律术语发表意见也无可非议。

北京蔚蓝的天空

使用什么术语的确没问题。只是，在特定语境，我们或许应该尽量准确表述我们的意思。比如说，如果我们在表述“从资本公积转增实收资本X万元”这样的意思的时候，我们是想说明白一个会计处理过程，所以我理解应该使用“实收资本”这样的会计词汇，而不是使用“注册资本”这样的法律词汇；而对于“公司注册资本X万元”这样的表述，大家都会明白这是个合法性问题，和“公司实收资本X万元”这样的表述不是一个概念（实收资本说的是账面实际核算的金额，如果存在分期出资的话，实收资本不一定是注册资本的概念）。
    扯远了，呵呵。是因为包括我自己在内，我们大家都很高兴在这个论坛大家能够很投入地从专业角度发表自己的观点，也很珍惜这个伴随我们成长的平台。

北京蔚蓝的天空

这个问题我觉得虽然问题本身并不复杂，但由于是同时包括了会计师、律师双重方面的知识，所以是比较有价值的。借助这个问题，我认为我们可以做到：
    1、我们通过针对问题，找到相应的会计准则、税法、公司法等相关法律法规方面的规定；
    2、我们如何把这些规定，形成自己的分析思路；
    3、我们用专业和简明扼要的语言把自己的思路表述出来；
    4、在有针对性回答问题的基础上，考虑为客户或者项目设计更好的解决问题的方案。
    可以说，解决问题本身可能不难，但能够针对问题去设计或者相应调整我们的相应工作环节，从而带动提升工作效率，可能更是我们需要追求的。
    在这里，我们也希望和鼓励大家把每个案例当成自己项目中的实际问题，而把自己的回帖当作是需要给客户的答复，亮剑出鞘，给论坛多一些精彩，也让论坛见证我们成长的点点滴滴！

jx950

回复 15# DukeHou


我开始就这么简单理解的
但没敢说
看到楼上各位高人分析的好透彻啊
呵呵
各位前辈都很厉害啊

jx950

回复 18# 北京蔚蓝的天空


超级版主好建议、好思维啊