选择题：需要安装的设备的确认和计量

会计魔术 · 发表于 2010-9-4 16:48:13

回复会计魔术

书上表述如下：自建固定资产领用的工程物资、原材料或库存商品转让所见工程。
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无言发表于 2010-9-4 16:23

个人觉得应该是正确答案。

banny945 · 发表于 2010-9-5 10:26:28

领用资产产品建造设备等动产的增值税可以抵扣，建造不动产的增值税不能抵扣。

cherryzhang7606 · 发表于 2010-9-5 12:01:23

按照今年的准则，由于是动产，因此，原材料的增值税不进入固定资产，但是产成品售价的增值税销项税计入成本。因此，正确为450000+4000+10000+2400+4080=470480

王军 · 发表于 2010-9-5 12:12:44

本帖最后由王军于 2010-9-5 12:14 编辑

以前原材料的销售是进项转出的问题，但也不是视同销售的问题，以前其增值税就不进入成本。
现在根据新税法精神，09年1月一日以后经营用固定资产的产成品运用的增值税的不一样了，所以题目应该加上09年后投入，以后就不是视同销售了，所以六楼是正确的

haizhong · 发表于 2010-9-5 22:49:58

回复 4# cherryzhang7606

对（1），设备公允价值为45万，协议价50万，其余为安装费用，不能忽视啊

zhangel2000 · 发表于 2010-9-7 16:01:51

45万和50万只相差5万，怎么就能认定50万不公允了？

rainiefield · 发表于 2010-9-10 17:52:04

同意6楼的

对于自产产品是否计算销项税问题，将自产的产品用于增值税应税项目(动产)应当视同销售,不计算销项税,不确认收入.将自产的产品用于非增值税应税项目(不动产)应当视同销售,计算销项税,但不能确认收入.

自建行为领用本企业的原材料,如果自行建造的是房屋建筑物等不动产,那么原材料进项税额要转出;如果自行建造的是生产线,那么原材料的进项税可以抵扣.
用于房屋建造: (不计算销项税) 借:在建工程贷:原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)
用于生产线: (计算销项税) 借:在建工程贷:原材料

seanjob · 发表于 2010-9-11 16:59:51

本帖最后由 seanjob 于 2010-9-11 17:40 编辑

同意6、17楼的意见

领用消费税应税产品用于在建工程，在移送时纳税，计税依据同类消费品价格，即24000

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