关于累计公司债券余额的计算

lyq102800

次级债算公司债还是金融债，是否计入债券累计余额？

shengwang1

只能去猜证监会的意图了
也不知哪些算哪些不算
目前知道的只是培训提到过的

荔枝娃

在实际操作中，普通金融债券、次级债券、混合资本债券不计入公司债券余额，可转债计入公司债券余额。

hjjinan2010

非常感谢。。。

白面书生

1、【解析】《2011年第二期保代培训》中期票据如距离到期日1、2年的，可以不包括在累计债券余额中。
2、【解析】《2011年第二期保代培训》债券余额不超过净资产的40%，净资产可以是合并的包括少数股东权益的总净资产；

武裆大弟子

白面书生 发表于 2011-7-17 04:12
1、【解析】《2011年第二期保代培训》中期票据如距离到期日1、2年的，可以不包括在累计债券余额中。
2、【 ...

同意！我以此为准了。

dtang011

我还是认为2个都是正确的

七个圈

如果用合并报表，那就都用合并报表，分子在资产负债表上写的清清楚楚，分母用不扣除少数权益的。

warcraft

1、【原保代培训】：计算“累计债券余额”时，以账面余额还是面值余额为准：账面余额。累计公司债券余额：按权益计算，分子、分母要匹配，扣除计算方法——子公司持股比例*债券余额。累计债券余额包含企业债券不包括短期融资券。
关键是发行那一刻要保证40%规定。
（1）最近一期不强制审计；
（2）发行条件中涉及的可分配利润、净资产，以合并报表口径计算；
（3）子公司的债券余额按母公司持股比例计算，计入发行人的累计债券余额；
（4）累计债券余额以账面余额（而非债券面值）计算，企业债应纳入计算口径，短融不需要纳入计算；普通金融债券、次级债券、混合资本债券不计入公司债券余额，可转债计入公司债券余额。中期票据如距离到期日1、2年的，可以不包括在累计债券余额中。1年的计入。
（5）确保在董事会、股东大会、发行这三个时间节点上，公司累计债券余额（含本次发行量）占净资产比重不超过40%；关键是发行那一刻要保证40%规定。
（6）期末未分配利润为负数的公司，不能发行公司债券。
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2、【11保代培训】净资产可以是合并的包括少数股东权益的总净资产；

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问题：分子分母匹配，原要求不加少数，乘了股权，现加了，子公司外债是否不乘股权比例？

toffee

同志们，想请教这个分子分母不匹配的问题到底如何处理？
另外顺便求教关于担保事项的计算，子公司是比例合并还是完全合并那？