09年关于递延所得税的真题

静静的飞翔

AAAAAAAAAAAAAAAAA

武裆大弟子

真理只有A.道理太简单，自己翻书吧。

C,错，譬如说，商誉，应付工资，或者其他PL中不能抵扣的项目，这些 ...
james008w 发表于 2010-12-25 00:33

   永久性差异的账面价值和计税基础相等。

wangkahu

哎，糊涂了。              

dsy2008

回复 pierro 的帖子

说的很详细了
关于A，用不确认递延所得税资产的例子有些误导，应该引用不确认递延所得税负债的例子。

思念中的咖啡

我选D，说不太清楚，有很多不靠谱的想法。

knight_w

C、D

依据：
《会计准则第18号---所得税》
第七条  暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。


《会计准则第18号---所得税》应用指南
三、所得税费用的确认和计量
企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：
所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）

wilderwein

本人认为答案应该是CD,C之所以正确不是因为新企业会计制度下没有永久性差异一说，永久性差异仍然是有的，但是它不产生于资产负债表，资产、负债的账面价值与计税基础之间的差异全部都是暂时性差异

frankhwx7832

按照会计准则讲解的说法，资产或负债账面价值和计税基础的差额，都是暂时性差异，而且在新所得税准则下，不存在所谓永久性差异的说法，永久性差异是原利润表下的一种说法，现在资产负债表观下并不存在永久性差异。

emar

学习了！
这帮出题的人太bt了！

cg326

C
D错，因为递延所得税有些情况下会记入资本公积。而非所得税费用。具体看一下股权投资和合并章节。