递延所得税题目一道

44468599

关键就是“由固定资产账面价值与计税基础形成的递延所得税负债（25-20）为何要在应交所得税中扣除”搞不懂，注会书上也没有这样的例题

28179434

44468599 发表于 2015-11-20 18:15
关键就是“由固定资产账面价值与计税基础形成的递延所得税负债（25-20）为何要在应交所得税中扣除”搞不懂， ...

这是2014年注会真题
因为会计计算的利润里用的会计计算利润的方法，不是税法的
由于，设备折旧是少提了，形成应纳税差异，形成递延所得税负债。计算税法的应税所得，要调增。
迷惑你的地方，是如果他直说了，少提折旧，你就明白了。提里换了一个说法，是形成了递延负债，就迷惑了。

cxtx

递延所得税期末比期初增加5万元，说明当期会计上折旧少计提了5/0.25=20；税法上当期应交所得税=（210-20-10+20）*0.25=50，所得税费用=50+（25-20）=55，选B

woke

28179434 发表于 2015-11-20 16:18
其实，罚款和国债收入，不产生暂时性差异……
1、如果国债和罚款都收到和支付了，就没有资产和负债的账面价 ...

同意此楼，正确答案

jy00416243

ddm1234 发表于 2015-11-19 21:10
当期所得税费用210-10+20=220*25%=55
递延所得税=递延所得税负债年末数-递延所得税负债期初数=5万
递延所 ...

我也觉得是这样的

tommyyj

cxtx 发表于 2015-11-22 16:01
递延所得税期末比期初增加5万元，说明当期会计上折旧少计提了5/0.25=20；税法上当期应交所得税=（210-20-10 ...

赞成这个解释

付芋森

答案选B，其实我开始也选的是D，主要问题是出在固定资产折旧会计和税法的差异上，计算当期所得税时是需要对折旧费用金额进行纳税调整的。
谨记一点：暂时性差异所影响的永远是：应交税费和递延所得税两个资产负债表科目，不可能对所得税费用有影响

付芋森

44468599 发表于 2015-11-20 18:15
关键就是“由固定资产账面价值与计税基础形成的递延所得税负债（25-20）为何要在应交所得税中扣除”搞不懂， ...

因为计算当期所得税时是要对这块折旧差异进行纳税调整的！！