[已解决]资本公积转增股本涉税问题

ellickzhang1984

sasasa196300 发表于 2016-2-18 09:13
关于《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》的解读，结合1998国税函289号文件的解 ...

谢谢~~~~~~

luxy

ellickzhang1984 发表于 2016-2-11 15:12
这个的确是老问题了，呵呵。主要还是因为税收法规杂乱无章，常常困扰大家。
1，资本溢价=股本溢价，应该 ...

那条法规写了非中小高新技术企业资本公积转增股本需要交纳个税？文件只是明确了中小高新技术企业的纳税问题。

小小律师

ellickzhang1984 发表于 2016-2-11 15:12
这个的确是老问题了，呵呵。主要还是因为税收法规杂乱无章，常常困扰大家。
1，资本溢价=股本溢价，应该 ...

楼上总结的三点还是比较正确的我，我非常赞同。

但是有个问题还是没有解决，就是股份公司/上市或三板等公众公司在转增的时候和有限公司到底有无区别？
80号文中提到（上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本（不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本），按现行有关股息红利差别化政策执行。）
从80号文规定看，上市公司和挂牌公司溢价资本公积转增股本时有单独的规定；实践中上市公司和新三板挂牌时溢价转增都不会交税，那不交税的依据来源于哪里呢？  我一直没有找到相关的依据，感觉这个还值得探讨

豫鼎大仙

小小律师 发表于 2016-3-13 20:17
楼上总结的三点还是比较正确的我，我非常赞同。

但是有个问题还是没有解决，就是股份公司/上市或三板等 ...

关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知中对于持股期限不同，设置了不同的税率。持股一年以上，股息红利免缴个税

czwjjjs

有两种资本公积转增股本不需要交税：一是资本溢价、股份溢价，如PE入股时按照公司估值支付的超过注册资本的资本公积，股份溢价为公司发行股份产生的的溢价，包括未上市前和公发时获得的资本公积。二是整体受让公司时，按照公司净资产计价，出让者已经支付个人所得税，受让者得到的超过注册资本部分的资本公积。其他转增，均需要缴纳个人所得税。净资产、年销售均在2亿元以下的中小高新企业企业如果将资本公积转增给个人股东作为股本，可以享受最长5年的递延纳税的优惠政策。除此之外，各地还有一些优惠政策可以享受。