资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异吗

okay523 · 发表于 2011-8-4 11:29:19

9楼有理，说到点上了

hulei_mail · 发表于 2011-8-4 12:53:08

A其实也不严密吧，只有符合条件的才确认为递延所得税负债

banny945 · 发表于 2011-8-6 00:58:54

同志们，只选C，从前的贴子讨论过。AB均有特例的

newwushuang · 发表于 2011-8-6 21:00:50

以前的帖子好像也是众说纷纭，似乎是说D正确？大家讨论一下吧

huiyun · 发表于 2011-8-6 21:09:52

关于递延所得税，以下说法正确的是：
A.资产的帐面价值大于计税基础时形成递延所得税负债
正确
B.负债的帐面价值小于计税基础的时候形成递延所得税资产
错误，应该是递延所得税负债
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
错误，有的是永久性差异，比如无形资产按账面价值150%加计扣除摊销
D.当期的所得税和递延所得税费用都记入当期的所得税费用
正确。所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

hjjinan2010 · 发表于 2011-8-6 21:35:31

本帖最后由 hjjinan2010 于 2011-8-7 11:34 编辑

标准答案ACD，
资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
只有差异确不确认递延所得税资产或负债的问题

此题ACD，以正视听

所有认为C错误的同学，请从新会计准则变化的角度，认识
暂时性差异=时间性差异+其他暂时性差异
的概念

zyc0534 · 发表于 2011-8-7 11:17:08

D错误的。可参见东奥的轻松过关2里的讲解，可供出售的金融资产形成的递延所得税不影响损益，只影响资本公积

hjjinan2010 · 发表于 2011-8-7 11:22:45

回复 zyc0534 的帖子

可供出售的金融资产形成的递延所得税就不计入递延所得税费用或收益！

见轻松过关1，329页2009年考题

悠悠 · 发表于 2011-8-7 11:56:13

回复 hjjinan2010 的帖子

A.资产的帐面价值大于计税基础时形成递延所得税负债，为什么是对的，非同一控制下企业免税合并的商誉就不确认递延所得税负债。会计书373页

hjjinan2010 · 发表于 2011-8-7 12:00:52

回复悠悠的帖子

请见13楼。
如果这样去思考的话，你会发现没法做题。

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[历年真题分析] 资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异吗

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