固定资产入账价值

nantian

回复 rainiefield 的帖子

这个题目有点瑕疵。
这里是不动产在建工程，进项税额转出，计入在建工程。但成本为100，计税价格是视同销售的计税价格吧，否则为130不合理，应该按原进项税额转出；
如为设备在建工程，进项税额可抵扣，不计入在建工程
老兄以为呢？

rainiefield

回复 nantian 的帖子

不动产的情况下，对自产产品计税价格是视同销售的计税价格，因为视同销售了；如果是外购的工程物资，我理解就直接转进项税了；设备的情况下不计入

精神家园

A。
建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，应按其实际成本转让在建工程成本。

dairenjie

通过这个题，又巩固了领用自制原材料的税法处理。。。。。

liyongecnu

C
我觉得应该是视同销售，而且这个进厂房了，是不存在进项税转出的，所以是1000-100-100+400+130+130*17%，对吗

从一开始

1000-100-100+400+100+130*17%，选B

不可不乐

nantian 发表于 2011-8-9 23:15
回复 rainiefield 的帖子

这个题目有点瑕疵。

没有瑕疵应该是“应交税费——应交增值税（销项税额）”，不是“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

愁予

个人觉得这个题出得不够严谨，如果存货是自制或者委托加工的，用于非应税项目应该用存货成本转入在建工程，同时做销项税处理，也就是100+130*0.17，另外由于税法上做视同销售处理，需要考虑递延所得税资产。如果存货是外购的，用于非应税项目应该用存货成本转入在建工程，同时做进项税转出，也就是100+100*0.17。

wsm7710

B、1322.10   2007年固定资产进项税不可抵扣，如2009年1月1日后厂房不动产进项亦不可抵扣＝（1000－100－100）+400+100+130*0.17

wsm7710

愁予 发表于 2012-8-10 17:42
个人觉得这个题出得不够严谨，如果存货是自制或者委托加工的，用于非应税项目应该用存货成本转入在建工程， ...

递延所得税资产不影响固定资产入账价值？