关于IPO企业补申报期以前年度的税务问题税

bigestfox

个人认为，上述讨论相当充分。综合一下就可得出结论。

dog1203

一直弄不懂为何要补税？什么情况可以不补？企业多转成本少做利润，留到报告期释放，一般会有什么问题，从哪些地方能看出来呢？

eachhelp

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这个问题，你想把利润做高，肯定要补税，这个市必须的。一般情况下补申报期的税金，但是你预计申报期和实际申报期还有一个差异，所以我们看到的结果是补申报期以前的税金，如果以前多转了成本，后面要把利润做高，就必须把收入做高，建议大家考虑配比原则，如果收入高了成本不坐上来，就会导致毛利率高，你可以高一点但是不能高于同行业，如果你的实际情况就是高于同行业的，也是可以的。但是在申报期建议大家的各种指标都中规中举的好。关于补税，都是基于以下考虑：
1、不能和纳税申报表有太大差异，如果有差异要说明原因，最经典的说法是以前会计核算标准不一样，财务人员水平不高，最经典的案例就是姚记扑克，申报期前两年是核定征收，后面是纳税申报。为了上市改为纳税申报补税，不过中介都会建议往后拖一两年上市。这种案例别人能过会，你去过就不一定能过，毕竟是有风险。
2、建议大家给客户做财务顾问的时候，不要只做了收入，没有把成本做好。特别是国内的很多财务顾问，因为收费也就几十万，财务顾问也就只能是做几笔分录调帐，建议大家一定要把收入成本原则配比好，做帐的目的不是给企业做假账，假账一查就死。而是应该把假账做成实帐，除了设计者知道这是虚构假账外，任何人都会查出来这是假账，个人认为这才是真真的财务顾问。当然这个需要成本，主要是顾问费和税金，好处就是审计风险和国会风险小一点。
我的总结暂时就这么多，希望大家多探讨税金的问题，这个问题探讨一万次都不为过。

dog1203

如果企业账面上有2000万的存货原材料，实际盘点原材料为5000万，差额3000万就是历年隐藏在存货中利润，申报期前两年利润规模还可以，现在是第三年，打算释放1000万（相当与毛利总额增加1000万，假设毛利率和同行业还是可比的），留下2000万等上市以后去释放，如果审计师愿意初报告会有什么问题？
这样操作不就不用补税了吗？是不是查仓库的收发存记录可以发现和账面结转不一致？
如果企业原料采购和产品销售都按重量计价且有固定单耗关系，如果1公斤原料可以产1.2公斤产品，是不是就容易看出问题？

dog1203

如果企业账面上有2000万的存货原材料，实际盘点原材料为5000万，差额3000万就是历年隐藏在存货中利润，申报期前两年利润规模还可以，现在是第三年，打算释放1000万（相当与毛利总额增加1000万，假设毛利率和同行业还是可比的），留下2000万等上市以后去释放，如果审计师愿意初报告会有什么问题？
这样操作不就不用补税了吗？是不是查仓库的收发存记录可以发现和账面结转不一致？
如果企业原料采购和产品销售都按重量计价且有固定单耗关系，如果1公斤原料可以产1.2公斤产品，是不是就容易看出问题？

eachhelp

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你这个问题，使存货多了3000万，这个好处理，你把多出来的存货单独用一个仓库保存，只要不让审计师盘点的时候看到就可以，以后要把这部分存货做进来， 做进来你是少在配料表中少做原材料，实际耗用10个单位你做成本的时候耗用5个单位，把毛利做高。这样的情况也是可以的。注意不要在业绩放大的同时，把毛利做得过高，当然你也可以解释是规模效应让成本更低，不管怎么做，目的就是一个更好的跟审计师解释和证监会解释。上市过程涉及大量的税，这时候老板就不要考虑节税了，少做成本就意味着进项税少了，这也是一个博弈。 企业上市考虑的问题很多，一方面取决于老板对上市成本的看法，但是一定不要遮遮掩掩，顾问、审计师、券商都是来为你解决风险问题的，你上市大家才有钱赚，不是来找你麻烦的。

不管怎么做假，有一条就是老板的资金链必须完好，不能出问题。这个出了问题，大家都等着死，所以这个是大家最害怕的。

biyingjie

1、上市企业遵守国家的法律法规。税法是一定遵守的。会计师要出具审计报告、律师要出具法律意见、保荐人要出招股书都必须说明企业没有违法。
2、企业选择上市之前，财务科的目的是做低利润少交所得税。要选择上市了，财务科的目的变成了要做高利润，上市股票有个好价格卖。

     假如企业不上市的话，也必须遵守法律，这些税也是必须交的。如果以前年度欠税，企业上市补交税款，从实质上讲已经违法法律的，如果重大属于上市的实质性障碍。但在中国，投行们喜欢让税务局出个文件不追究责任；企业管理层出具要是处罚，管理层承担责任，不影响企业，之类的文件，做解释，证监会也喜欢看（小兵说的）。上市之前做高利润，补交税款是必须的，没有讨价还价的理由。另外拟上市公司涉及到补税的，一般地方政府会有文件，企业要补税的，政府按补税额作为政府补贴返还企业。研究下政府文件，和政府沟通下，应该是能免的，政府鼓励企业上市嘛。

mzgilww

17楼说的，是正解。应该赞一个