听课原创笔记：《股权并购与资产并购》

shenzihan · 发表于 2011-10-25 10:57:43

【案例1】甲公司与乙公司股东洽谈甲公司并购乙公司事宜，由于双方在市场处于竞争关系，乙公
司不愿意对自己的经营情况、财务数据，特别是销售情况作全面的披露，甲公司只好选择资产并购方
式。当双方初步谈妥转让资产的总价格，并在此基础上做详细测算时，乙公司股东发现采取资产并购
模式不仅自己会多支付4000多万元的税金（营业税、增值税和企业所得税），而且公司出让资产后还
需要履行清算程序，还需要大量的清算费用。故要求改变交易方式，同意按照规则进行全面披露，甲
公司也愿意在乙公司股东对乙公司进行全面披露的基础上对乙公司进行股权并购。结果双方间顺利地
完成了股权并购，甲公司受让了乙公司全体股东的全部股权。并购方式的变更使得乙公司全体股东增
收4000多万元。

shenzihan · 发表于 2011-10-25 11:00:40

【案例2】甲公司是一家外国企业，上世纪九十年代陆续在中国大陆投资设立独资或合资企业多
家。本世纪初，甲公司在中国境内设立专事投资控股的外商投资性公司乙，并陆续由乙在中国境内设
立独资或合资企业多家。由于持股平台不统一，给管理工作带来诸多不便。为了统一持股平台，经过
反复论证和推演，决定由甲公司将其持有的全部投资所形成的股权转让给乙公司，并以该股权转让价
款为乙公司增资。结果未动用一分货币，却实现了转股和增资，使甲公司在国内的全部投资统一到乙
公司名下，实现了统一持股平台的目标。具体操作方法是：甲公司与乙公司签订股权转让协议，由甲
公司将其持有的股权全部转让给乙公司（在转股协议中明确全部转股股价款用于对乙公司的增资），
然后甲公司申请为乙公司增资（明确以受让股权价款作为甲公司对乙公司的增资），获得批准后，以
相关转股文件及甲公司对各目标公司的出资证明为增资的验资材料。

salivn · 发表于 2012-7-20 15:07:32

楼主，能不能整成一个word或者pdf文档。谢谢

就是不明白 · 发表于 2012-7-21 13:33:47

看看注会的财务管理书与会计书里面并购讲的很详细，好多书都是抄注会书里的。

qingkui100 · 发表于 2012-7-30 19:39:40

感谢楼主，谢谢分享

helen56789 · 发表于 2012-8-3 17:46:57

感谢分享，写了那么多

bizetlu · 发表于 2012-8-15 10:14:01

感谢，比较实用~~~~

dahansun · 发表于 2012-11-7 21:40:32

感谢楼主辛苦了

kvn · 发表于 2012-11-7 21:52:52

感谢分享，好好学习

czhszu · 发表于 2012-11-12 16:47:59

感谢分享。

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