非居民企业缴纳营业税及所得税

yanyan7367

关于A。
谁有营业收入谁有纳税义务，买方只是代扣代缴。
“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
　　1提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；
　　2…… ”
注意，条文说的是“境内（以下简称境内）提供”，接受人在境内，就认定是在境内转让无形资产，需要缴税。

fesson

更正一下答案，D，出题出得自己也晕菜了。
A.错。甲在境内产生营业税纳税义务，甲产生了转让所得，但按企业所得税法及条例，未在境内产生企业所得税纳税义务；
B.错。该项转让在境内产生了营业税及企业所得税的纳税义务，但由丙产生纳税义务，甲为购买方不产生。
C.错误。该项租赁在境内产生了营业税及企业所得税的纳税义务，但由出租方产生纳税义务，甲为承方不产生。
D.正确。

wangjieqiu

sofine 发表于 2011-11-28 19:32
我选AD
B，甲是无形资产接受方，在境外，不交营业税
C，甲是承租方不交营业税，应乙交营业税

选项C：甲是承租方？哪来的乙呢？求解

wangjieqiu

甲外国公司在中国境内无相关机构、场所（三条三款），其2011年发生了以下经济行为，以下涉及中国境内涉税行为正确的有：
个人观点CD，和大家一起探讨。
A.甲出售一项专利权给境内乙公司，则甲在境内同时发生了营业税和企业所得税纳税义务；
（无形资产受让方为境内，有营业税；动产、甲所在地、国外所得、无纳税义务错误）
B.甲向境内丙公司购买一项专利权，则甲在境内同时发生了营业税和企业所得税纳税义务；
（丙产生营业税和所得税义务）
C.甲向另一外国公司X租赁其位于上海的房产，则甲在境内产生了营业税纳税义务（房产在国内），未产生所得税纳税义务（支付所得单位所在地确定，应为国外所得，无纳税义务）；正确
D.甲转让境内一上市公司股份取得转让收益，则甲在境内同时发生了营业税和企业所得税纳税义务。（境内上市公司 正确）

wenyihao

fesson 发表于 2011-12-22 10:36
更正一下答案，D，出题出得自己也晕菜了。
A.错。甲在境内产生营业税纳税义务，甲产生了转让所得，但按企业 ...

选项C有歧义，所以大家对C答案有异议
好像“向.......租赁”可以理解为甲是承租人也可理解为甲是出租人。。。。