IPO中，投行需要独立执行函证程序吗？

haodong1009 · 发表于 2012-2-20 10:25:01

我觉得执不执行询证函程序，一个首先要看相关文件规定，如有相应规定，则肯定要做的，不能完全依赖会计师或律师的，除了可能与会计或律师重复的部分（即使重复也要履行复核的责任）减少部分工作量外，其他应该都要独立完成；另外如果无规可循，按照当前证监会审核愈来愈严的情形下，对于一些重大事项的询证也是必要的，以防万一，比如对异常的大额的应收账款的确认方面。
就当前对于创业板的38项问核程序来看，对于其中涉及到的很多方面，还是必须要独立完成询证的，我有一个朋友在参与近期要申报的创业板项目上独自跑到客户的一些重要客户亲自调查确认。不管怎么说，现在做项目再小心也不为过的思想是没错的。

shawnshi · 发表于 2012-2-20 11:49:27

楼上的说的清楚、到位，赞一个

madaniu · 发表于 2012-2-20 11:58:21

怎么没有一个是拿条款来说话的啊？

chaojiren · 发表于 2012-2-20 14:37:34

《保荐人尽职调查工作准则》第六条规定“对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容，保荐人应当在获得充分的尽职调查证据并对各种证据进行综合分析的基础上进行独立判断。对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查。对专业意见存有异议的，应当主动与中介机构进行协商，并可要求其做出解释或出具依据；发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务。”
由此，投行是否自己发询证函，取决于独立判断，可以发也可以不发。

allrt · 发表于 2012-2-20 14:51:53

民企项目上我们还是跟着审计机构一起发了函证（独立署名、独立出具）

hchr · 发表于 2012-2-20 16:36:12

本帖最后由 hchr 于 2012-2-20 16:38 编辑

根据《关于保荐项目尽职调查情况问核程序的审核指引))的规定，重要客户、供应商和政府部门都需要进行走访核查，第27条关于货币资金，需要向银行函证。
我参与的两个项目，都进行独立函证了，尽职调查本应该是保荐机构最核心的工作。

spring711 · 发表于 2012-2-20 17:05:41

函证、访谈都要独立进行，这个是根据问核要求来的。而且样本选择不仅是前十大，还有异常、关联、境外等

budanbudan5 · 发表于 2012-2-21 12:50:54

审计师的责任和取证结果的可靠性由审计师负责，如果经过接触发现与预想的有差异，必须执行独立的函证程序以打消可能存在的疑虑才行，这是准则的要求，也是对自己负责。

luxy · 发表于 2012-2-23 10:57:29

当然独立函证，又不增加成本，而且又是符合现在的监管要求的。

男老虎 · 发表于 2012-2-23 13:46:03

谨慎的讲，重要客户供应商等应该独立函证或与会计师一同函证，行业主管部门及土地、房产、工商、税务、公安、检查等应该独立走访，并取得必要的证明（至少要拍照留影），否则保荐人问核的时候不好画勾呀

		自动登录	找回密码
密码			快速注册

IPO中，投行需要独立执行函证程序吗？

评分

评分

评分