同一实际控制的主体之间股权转让是否需要缴纳个人所得税？

chinayuanji

在香港可以不用交个人所得税，根据香港税法，如果股权买卖不构成生意、职业、贸易，其所得不用交利得税

lym_richard

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（2014年第67号），个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。因此，拟上市公司的实际控制人把部分原始股（1元每股）按照10元每股的价格转让给实际控制人控制的合伙企业理应交税。
如果不想交税或少交税，毫无疑问需要控制股权转让价格，但67号文又对股权转让收入做出了明确规定，其中包括股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入，而首选的核定方法即按每股净资产对应的净资产份额核定（如果被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，还可以参照评估报告核定）。
当然，以下情形虽然股权转让收入明显偏低，但67号文认为是有正当理由的：
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
而上面这个其他合理情形的解释权就在主管税务部门了，从实践来看还是很困难的，当然如果拟上市公司在当地话语权很重，个人觉得可以和当地政府谈一下，不一定以税收返还形式，还可以以财政补助等多种形式把这部分税收支出收回来。

jshljustin

有溢价就需交税，而且，貌似准备上市，可能还存在股份支付。

盈科律师事务所

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