请教代持的股份对外转让涉税问题

squaresight

企业所得税部分统一楼上说法及建议。
就个税部分，可以考虑由A无息借款予R1/R2，R1/R2再以往后取得的股息分配所得与该笔借款作冲抵。  for consideration

audrey_ruan

pzhang 发表于 2012-7-5 16:45
个人觉的：首先交易对象肯定是T与A，A将股权转让给T，如果A当年盈利（不能光看这一笔交易），则需要缴纳企业 ...

有道理。如果是这样的话，考虑如下：
1、以报销费用的形式，取得上述价款。如果金额太大也不好办。
2、A企业向R1和R2购买物品、资产，如已经使用过的汽车。（R1&R2还是可以继续用的），要注意不能超过原购买价格。
金额大，或者拆分为报销费用、分红、购买资产几部分。
啊，这个故事告诉我们的是，“国家税收是不请自来的当事人”。

zolowen

楼上说的不错，报销费用+购买资产几部分来，分红还是要交税

dupapa

可以由R1、R2与A公司签订股权转让协议解除代持，转让价格可以定位1元/股，再由T从R1、R2处以2元/股的价格购买股权。
这样可以达到节税的目的，由A转给R1、R2的过程是为了还原公司的真实股权结构，以原价进行转让没有溢价（有合理的理由），A不用征收企业所得税；仅在R1、R2转让给T时，溢价部分需要缴纳个人所得税。

mqyecust

可不可以这么判断：（1）由于A公司只是代三个自然人持股的持股平台，因此对B公司的股权实质是三个自然人的股权，所有权归属于三个自然人，A公司对R1 R2有一笔其他应付款（假设为100万元），同时对B公司有一个长期股权投资（投资成本也是100万元）；（2）基于前述判断，T公司实质是从R1 R2两个人中购买股权；
因此鉴于以上判断，实行如下操作：（1）由A公司、T公司和R1 R2两个自然人三方共同签订一个股权转让协议，R1 R2授权A公司将部分B公司的2%的转让给T公司，（2）A公司内部直接借记“其他应付款”，贷记“长期股权投资”；（3）T公司的投资款直接付给R1 R2两个自然人，不用资金到A公司转一圈，两个自然人缴纳个人所得税

不知道这样是否合适，请大家多指正。。。

ldg0203

如此操作还是不能解决实际问题：1、虽说拟转让的1%股权各方都认可属于R1R2，但法律上这1%股权是属于A公司的，A公司与R1R2之间存在债权债务关系；2、如果A公司转让1%股权，虽然转让价款直接抵偿应付R1R2款项，但按照实质重于形式原则A的所得税还是不可避免。