关于关联公司向母公司借款利息支付问题

mushan84

1、营业税需要交纳的，楼主提供的情况存在利率差了，不符合统借统还的规定；
2、提供资料证明交易独立等，需要税务机关的判定，考验企业跟税务机关的关系了。

xyharrison

技术贴，好贴！！

xyharrison

问题：

根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》：

（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：

　　1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；
　　2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；
　　3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
　　4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；
　　5、代控股股东及其他关联方偿还债务；
　　6、中国证监会认定的其他方式。

怎么上市公司又拆借资金呢？

bigestfox

这个问题好简单嘛
1，当然要缴营业税。无论你怎么搞，相当于是转借吃利息。但无论是否有正息差，都要按利息全额缴。流转税是不管你是否能赚钱的。
2，不得超过注册资本的比例规定。我给大家解释一下，就明白了。我看上面的同志都没有讲清楚。
假设A公司为母公司，设立全资子公司B公司，注册资本为100万元。
但B正常运营就需要流动资金500万元，B公司无论如何，最多也只能贷款100万元（受限于注册资本金）。于是B公司缺口300万元无法运转。
A公司于是就转借300万元给B公司。
这样做的好处是，B公司可以列支利息费用至少400万元。假如A公司投入的注册资本金是400万元，那B公司只能列支利息费用100万元。此时，对A公司来说，无论是借的钱还是自有的钱，B公司可以在税前列支利息费用都是好事，毕竟有25%的所得税在等着呢。
可是税务局也不笨。所以规定了利息标准的上限，包括费率和额度。
不知道我说清楚没有。

bigestfox

xyharrison 发表于 2011-8-26 21:21
问题：

根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》：

兄弟，这里讨论的是母子公司的问题。
当然，母子公司也是关联关系的一种，但这个文件，我的理解，更着重调整的是指非母子公司的关联关系的形式。

bigestfox

母子公司是纳入合并报表范围的，不是证监会关注的重点。证监会关注的重点是上市公司给非上市的关联方进行利益输送，损害上市公司全体股东的利益。

fdfhua

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集团内的，抵消了。证监会关注的是，上市公司的资金被其控股股东或其他关联方占用，即上市集团内的钱被集团外的关联方占用，损害股东利益。

xyharrison

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谢谢！！！

xyharrison

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谢谢！谢谢！

xyharrison

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没讲清楚，请再说一下，真没看明白兄弟你在说啥。数字好像也不对啊，呵呵。