09年关于递延所得税的真题

cg326 · 发表于 2011-5-21 11:07:06

A不对，只能说形成暂时性差异，有些暂时性差异不需要确认为递延所得税项目。

cg326 · 发表于 2011-5-21 11:17:30

回复 pierro 的帖子

只能说你的会计基础太差了，费用对应的科目还能使费用吗。没参加那年的考试，但是就没有递延所得税费用这么一种费用，只有在确认资产或负债的时候，同时确认所得税费用或者资本公积。

cg326 · 发表于 2011-5-21 11:25:07

递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额

递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额

这个就能解释D是错误的了

majiadianzi · 发表于 2011-5-21 15:00:09

AAA
自己看书吧
这个问题太简单了，

ila · 发表于 2011-5-21 16:09:01

D!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!111

shidi200012 · 发表于 2011-5-22 00:38:02

8楼分析的很对
选项D本身很清晰，因为所得税费用=当期所得税+递延所得税，但是在考试时间仓促情况下来不及细想，容易和递延所得税资产（负债）对应的所得税费用影响也可能计入权益混淆
至于选项A的错误之处也很明显，除了8楼举例外，最典型的就是免税合并下的合并商誉了，账面值大于计税基础（为零），形成暂时性差异，但是不确认递延所得税负债

wbaohui · 发表于 2013-6-4 21:06:06

静静的飞翔发表于 2010-12-25 15:51
AAAAAAAAAAAAAAAAA

商誉就是反例

dm1192000 · 发表于 2013-6-21 15:21:53

A.资产的帐面价值大于计税基础时形成应纳税暂时性差异
B.负债的帐面价值小于计税基础的时候形成应纳税暂时性差异
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异有可能是暂时性差异，也有可能是永久性差异
D.当期的所得税和递延所得税费用都记入当期的所得税费用

tjzgf · 发表于 2013-6-21 15:40:06

没争议D,,,,,,,

		自动登录	找回密码
密码			快速注册

[历年真题分析] 09年关于递延所得税的真题