资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异吗

悠悠

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我还是认为只有D是答案，这题在09年应该是单选吧。

caicai001

A.资产的帐面价值大于计税基础时形成递延所得税负债，
错误.资产账面价值大于计税基础,一般是形成应纳税暂时性差异,但应纳税暂时性差异不一定形成递延所得税负债;
B.负债的帐面价值小于计税基础的时候形成递延所得税资产
错误,错的比较远
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
正确 参见2010年版企业会计准则讲解 所得税
【例19－16】A企业进行内部研究开发所形成的无形资产成本为1 200万元，因按税法规定可予未来期间税前扣除的金额为1 800万元，其计税基础为1 800万元。该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，确认其账面价值与计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本，准则规定。因该资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不应确认相关的递延所得税资产。
从上述例题的说法判断 应该是认为是暂时性差异 但不确认资产。  个人对这个地方持保留意见。
D.当期的所得税和递延所得税费用都记入当期的所得税费用
正确,有些递延所得税资产和负债对方科目可能是商誉 资本公积，不计入如递延所得税费用。但是计入递延所得税费用的都应该计入所得税费用

无娱自乐

ACD，C个人理解如果是永久性差异不必作账务处理，账面价值和计税基础应当是一致的，不一致的都是暂时性差异，否则不可能在以后年度转回了。

精神家园

权威答案A。以正视听。
C，不形成暂时性差异的太多了，比如预计负债，比如罚款和滞纳金，比如应付职工薪酬。

lxdcpa

A.资产的帐面价值大于计税基础时形成递延所得税负债，
对
B.负债的帐面价值小于计税基础的时候形成递延所得税资产
错，应为负债，递延资产与负债确认正相反
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
对，现行会计准则已无永久性差异说法，且暂时性差异不一定确认递延资产或负债
、
D.当期的所得税和递延所得税费用都记入当期的所得税费用

错，部分可计入所有者权益

投行小妹妹

不是所有的暂时性差异都确认递延所得税资产或负债。
不是所有的递延所得税资产或负债都确认递延所得税费用。但如果确认为费用肯定进损益表！
资产负债法下确认递延所得税的情况下，都形成暂时差异。
就这么记吧，考试我就这么选！
CD

haizhong

woshipirlo 发表于 2011-8-1 19:39
回复 nbalove 的帖子

不对吧？自行开发的无形资产计税基础和账面的差异也是暂时性差异啊

无疑问，是永久性的

hutt5868

CD
关于递延所得税，以下说法正确的是：
A.资产的帐面价值大于计税基础时形成递延所得税负债，
【错。如商誉等，不确认递延所得税负债】
B.负债的帐面价值小于计税基础的时候形成递延所得税资产
【错】
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
【对】
D.当期的所得税和递延所得税费用都记入当期的所得税费用
【对。递延所得税费用当然记入当期的所得税费用，递延所得税进资本公积的应该就是资本公积】

JJ88

只有C正确。