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发表于 2011-12-20 11:11:04
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本帖最后由 ellenchai 于 2011-12-20 11:13 编辑
之前在视野会计论坛看到的有关楚天科技的内容，感觉这公司有问题，于是拷贝了一份，给大家看看，这是不是这家公司上会被否的主要原因。
一、实收资本核查情况
账面实收资本余额为1000万元，楚天科技2002年11月成立，以货币资金出资，资金由宁乡县玉潭镇财政所提供990万元，付至长沙楚天包装机械有限公司账上，再由楚天包装机械付1000万元至楚天科技账上作为注册资本验资，在进账单备上注明各自然人股东姓名及出资额，验完资后，偿还玉潭镇财政所990万元，账列其他应收款—楚天包装机械1000万元，后通过各种往来冲销该应收款，如2003年12月转16号显示
借：原材料 5,321,657.42元
借：生产成本 3,755,865.03元
借：产成品 996,128.02元
贷：其他应收款-楚天包装 10,073,650.47元
二、或有事项
2006年5月18日，公司与长沙玉兴实业有限公司签订合同，将位于长沙华夏中小企业发展园内面积约为100亩的国有土地使用权出让给本公司，出让使用权依法为48年（2006年－2054年）。如果公司能在三年内上缴税收达7200万元，则按30500元/亩计算，否则按60000元/亩计算。所需款项由宁乡县城市建设投资开发有限公司向国家开发银行承借，由于2006年5月18日与长沙玉兴实业有限公司签订的国有土地使用权买卖合同中价格涉事项（如果公司能在三年内上缴税收达7200万元，则按30500元/亩计算，否则按60000元/亩计算）。
三、主营业务成本
（一）由于公司的存货核算不全，主营业务成本的结转，主要从递延纳税的角度来结转，存在多转的成本。在盘点的基础上，核实现有的存货，倒轧出实际应结转的成本，然后在各会计年度内进行调整
（1）目前存货管理混乱、没有建立有效的存货明细帐，没有切合实际的成本核算方法。
（2）2005年1－5月，建立原材料收发存明细帐，6－12月建立电子收发存记录（按含税价记录金额，期末结存材料单价按最近一次进价）。
（3）2006年6月开始，设立半成品电子收发记录（有数量，无金额）。
（4）截至2007年5月31日，在产品的相关信息缺乏，包括年度的盘点记录、出入库记录等。
（二）存货核算
（1）原材料：财务设置一级科目核算金额，未设置数量明细帐；仓库有收发存明细表，但信息量小，未分析来源去向。
（2）半成品：财务未设置一级科目核算，仓库从2006年6月开始建立电子收发记录，但信息量小，未分析来源去向。
（3）生产成本：财务设置一级科目核算，但未分成本项目、车间、产品类型进行明细核算。完工产品入库缺乏有效依据，且各期末包括各年度末均没有在产品盘点记录。
（4）产成品：财务设置一级科目核算，按产品类型设置明细帐；仓库无收发存记录，但生产部门有完工产品记录。
四、房产
2003－2004年公司以股东个人名义按揭购买了长沙新世纪大楼10套房产作为办公楼，累计价款4,689,048.00元，款项全由公司支付，但房产证全挂在股东个人名下
注：以上文字来自视野会计论坛，不过这一有关楚天科技的帖子已经被删。
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