2013年6月22日保荐代表人胜任能力考试真题集中收集帖。

lllwml

有一个是说资产负债表日后事项的。其他选项都还好，有个选项比较难判断：
资产负债表日至报表报出日之间，控股股东通过证券交易系统减持了0.5%的股份，是否是 资产负债表日后非调整事项？

gongxiaole

我贡献五个题：
（一）2010年1月1日，甲公司支付1000万元，购买乙公司10%股权，乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司支付5600万元，购买乙公司50%股权，获得乙公司控制权，乙公司连续计算的可辨认净资产公允价值为11000万元。2010年乙公司实现1000万元净利润（净资产无其他变化），2011年1月1日，甲公司持有的10%股权公允价值为1120万元。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有：

A、甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元；

B、甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元；

C、甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元；

D、甲公司个别利润表投资收益为0；

E、甲公司合并资产负债表商誉账面价值为150万元。
我选的是A、C，一开始选B了，因为1120-1000=120，但考虑到在合并报表中，10%股权的账面价值应该变为1000+100=1100万元，所以认为投资收益应该是1120-1100=20，现在还没有研究准确答案是什么。

（二）某上市公司（忘记是创业板还是中小板了），超募资金的有下列使用方式，正确的顺序是什么？①归还银行借款；②现金资产管理；③暂时补充流动资金；④永久补充流动资金。

（三）需要设置专项偿债账户的债券有：

A、公司债券；

B、证券公司债券；

C、中小企业私募债券；

D、可转换债券；

E、企业债券。

（四）计算某公司平均资本成本，其β值为1.2，市场无风险利率3%，市场预期报酬率8%，该公司所在行业平均报酬率9%；

（五）还有个知识点，某企业发行短期债券，计入可交易性金融负债，面值100，某时点该债券允价变为110，其中一个选项让回答该企业针对允价变动应确认多少允价变动损益，记得当时的答案是个正值，我觉得应该是损失，所以没选

你家虎子锅锅

募集资金一个选项：前次募集资金报告不需要股东大会审议通过。唉，偶没有选，这题算完了。

wtev

还有个高管持股锁定期的问题
A、首次公开发行后，董事在6个月内辞职，其所持股份18个月内不得转让
B、好像是董事在锁定期后第一年转让的超过了其持股比例的25%
C、上市公司3月10日公告年报，2月28日董事的老婆减少持股数量
D、发行后，监事6个月以后辞职，其所持股份18个月内不得转让
E、发行后，某个高管在6个月内辞职，4月10日（记得这个日期是在发行后6个月内的）又买进了部分股票，这部分股票从4月10日开始锁18个月

sphiar

好像有一个判断题：独立财务顾问对重大资产重组的持续督导，自完成本次重大资产重组之日起，应不少于一个会计年度。应该是自核准之日起。

你家虎子锅锅

你家虎子锅锅 发表于 2013-6-24 16:47
募集资金一个选项：前次募集资金报告不需要股东大会审议通过。唉，偶没有选，这题算完了。

不好说意思说错了，我是选了。

spyning

spyning 发表于 2013-6-22 22:12
上午税法的考题：
1、土地增值税清算：转让房地产企业股权，房地产企业转让土地，房地产企业转让未完工的房 ...

我算的时候是运费是按照7%抵扣了的，不会一道税法题挖运费不能抵扣和合理损耗不用转出两个坑吧？

tonyfull

panqingming 发表于 2013-6-22 19:29
财务核查那题只能选三个，以消极方式表示意见的不对。

关于首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作相关问题的答复

发行监管函[2013]17号

10、关于自查结论表述方式：为切实落实本次《通知》要求，提高信息披露质量，中介机构应对自查事项形成明确、清晰的意见，并以积极方式提出结论。对个别事项，中介机构在确定实施所有可行的核查程序、手段后仍存在困难的，可以消极方式提出结论，但需充分说明在履行程序及收集证据时所受的限制情况，以及相关情况和结论对中介机构形成申报企业专业意见是否具有重大影响及依据。

antonyyd

star1119 发表于 2013-6-22 18:59
IPO财务核查

不能有项目组的

bestcesc

大股东转让0.5%到底要不要作为非调整事项披露哦...不知道能不能算非调整还是直接不用批露