递延所得税

44468599 · 发表于 2009-12-2 14:09:37

甲公司2007年12月31日无形资产减值准备账面余额为160万元，2008年又计提100万元，该无形资产原值800万元，从2007年1月1日开始按照10年平均摊销，会计与税法对摊销规定没有差异。除上述事项外，无其他调整事项，所得税税率为25%，则该公司2008年末该项业务导致递延所得税资产余额为（）万元
A、60.56
B、65
C、50
D、40
答案：A
解析：2008年该项资产账面价值小于计税基础，金额=160+100—169/9*1=242.22，导致递延所得税资产余额=242.22*25%=60.56。请问标红的“169/9*1”是什么意思？？？

柳絮儿 · 发表于 2009-12-2 15:48:56

递延所得税
甲公司2007年12月31日无形资产减值准备账面余额为160万元，2008年又计提100万元，该无形资产原值800万元，从2007年1月1日开始按照10年平均摊销，会计与税法对摊销规定没有差异。除上述事项外，无其他调整事项，所得税税率为25%，则该公司2008年末该项业务导致递延所得税资产余额为（）万元
A、60.56
B、65
C、50
D、40
答案：A
（1）07年：账面价值=800-800/100-160=560
（2）08年：账面价值=560-560/9-100≈397.77
（3）08年计税基础=800-800/2=640
（4）2008年该项资产账面价值小于计税基础，
导致递延所得税资产余额=（640-397.77）*25%≈60.56

44468599 · 发表于 2009-12-2 17:48:50

明白了多谢哦，看来我还是对固定资产如何计提折旧理解不深！

keddy86 · 发表于 2009-12-8 22:29:14

为何不考虑期初递延所得税资产？
即，2007年12月31日递延所得税资产余额为（720-560）*25%=140

秋风 · 发表于 2009-12-8 23:20:34

4楼答得好。。。。。。。。。

柳絮儿 · 发表于 2009-12-9 11:13:10

本题问的是2008年末该项业务导致递延所得税资产余额，而不是2008年该项业务产生的递延所得税资产

xjarose · 发表于 2009-12-9 11:29:37

2楼正解。。。。。。。

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[模拟出题] 递延所得税