[已解决]同一控下合并报表问题，谢谢！

ccq88488

1、A公司是母公司，成立2011年
2、B公司成立2013年
3、C公司是子公司，成立2014年，
B公司2013年成立时是有五个自然人出资成立，其中最大自然人股东也是A公司最大股东，现在2014年6月，A公司收购了B公司自然人股东股份，成了B公司的母公司，请都一下：
1、2013年，A公司如何合并B公司，分录如何做
2、2014年，A公司是如何合并B公司，分录如何做，权益表又是如何连续下来，
谢谢各位，望指教，急呀！

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xiaofeiyu0081

2014-11-4 16:24:27

2013年度合并调整分录：
借：长期股权投资
贷：资本公积（同一控制下形成）（B公司截至2013年12月31日的账面净资产）

借：股本
       资本公积
       盈余公积
       未分配利润
贷：长期股权投资

借：资本公积（同一控制下形成）
贷：盈余公积（截至2013年12月31日的累积金额）
       未分配刘润（截至2013年12月31日的累积金额）

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xiaofeiyu0081

2013年度合并调整分录：
借：长期股权投资
贷：资本公积（同一控制下形成）（B公司截至2013年12月31日的账面净资产）

借：股本
       资本公积
       盈余公积
       未分配利润
贷：长期股权投资

借：资本公积（同一控制下形成）
贷：盈余公积（截至2013年12月31日的累积金额）
       未分配刘润（截至2013年12月31日的累积金额）

xiaofeiyu0081

2014年合并分录：
借：长期股权投资
贷：资本公积（合并日以前累积留存收益）
       投资收益（合并日至一期期末期间的净利润）

借：股本
       资本公积
      盈余公积
      未分配利润
贷：长期股权投资

借：投资收益
贷：未分配利润

借：资本公积
贷：盈余公积（截止合并日的累积数字）
       未分配利润（截止合并日的累积数字）

xiaofeiyu0081

上述分录做完以后的结果就是：2013年的B公司的股本，合并的时候，转到了合并报表的资本公积，并在2014年从资本公积中转出，

dnk666

基本原理对，但最终的结果还和购买股权支付的对价有关，如果支付的对价大于股本，甚至大于净资产，转出的就不仅仅是股本对应的资本公积了。
楼主的疑问就是2013年没有真正在母公司形成长投，不知如何处理了。
实际上就是2013年相当于无偿划转股权，而2014年实际购买，这样只是在2014年减少了一大块净资产（可以理解因为货币资金减少了）

想想同一控制下企业合并的原理，和非同一控制下企业合并的原理对比，很没道理的吧？！

niuxiaogong

2013年A公司不用做报表调整，因为收购是2014年完成的；
2014年在收购基准日A公司增加长期投资；B公司做股权变更后，如果是1股一元转让，不需要做账务处理，如果是溢价，超过票面部分进入资本公积即可。

ccq88488

谢谢各位呀，

ccq88488

有没有新的思路，简单点的，